IRS Agendar mensagens de E – Suplementar a Renda e a Perda é uma forma que os relatórios sobre o lucro ou a perda de vários tipos diferentes de negócios e a atividade imobiliária, O formulário é apresentado pelo proprietário da empresa, como parte de sua taxa de retorno sobre o Formulário 1040.
Qual é o rendimento suplementar?
cronograma e lista tipos específicos de renda considerados como complemento; de aluguel de imóveis, royalties, parcerias, sociedades S, propriedades, trusts, REMics, etc.,)
neste artigo, vamos concentrar-nos no calendário e para relatar os rendimentos ou perdas de parcerias, empresas S e Negócios Imobiliários de aluguer, incluindo a partilha de domicílio e actividades do tipo AirBnB. Esta discussão não inclui profissionais de imóveis, mas sim propriedades que você possui como um indivíduo, parceria ou corporação e de que você recebe renda e tem despesas.
Para propriedades e trusts, você pode encontrar informações do IRS sobre o formulário 1041, a declaração de imposto de renda para propriedades e trusts.,as sociedades não utilizam o esquema E, porque não faz parte de uma declaração de imposto sobre as sociedades, e os proprietários das sociedades são accionistas cujos rendimentos provêm de dividendos.
empresas individuais e LLC de um só proprietário não utilizam o esquema E, porque reportam rendimentos de negócios no esquema C,
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e rendimento e perda passivos
verá muito sobre “actividades passivas” no esquema E. Assim, quais são as actividades passivas?
a maioria dos tipos de proprietários de empresas participam activamente nos seus negócios., Mas alguns tipos de atividades comerciais são considerados passivos, em que o proprietário não participa da operação da atividade em uma base regular, contínua e substancial.as actividades passivas são tributadas de forma diferente da participação activa, e esta diferença entra em jogo no calendário E tanto para as actividades imobiliárias como para as actividades dos parceiros e dos proprietários da S corp.
as IRS consideram as actividades imobiliárias de aluguer como passivas, mesmo que a pessoa participe materialmente.,alguns sócios e proprietários de sociedades S têm papéis limitados nas suas actividades, pelo que as suas perdas são limitadas. Por exemplo, os parceiros de uma parceria limitada são essencialmente apenas investidores passivos, que pagam a um parceiro geral para operar a empresa.
a diferença entre as actividades passivas e a participação material é mais importante quando se trata de perdas, porque as perdas das actividades passivas podem ser limitadas, enquanto as perdas para os indivíduos que participam materialmente nas suas actividades não são limitadas.,
Agenda E para Locação de Imóveis
Agenda E registros de receitas e despesas a partir de atividades imobiliárias, que são geralmente considerados como atividades passivas Você receber rendimentos a partir de aluguer de atividades, principalmente para a utilização de uma propriedade tangível (um imóvel para locação, por exemplo), ao invés do que para serviços.
a designação de renda passiva tem várias implicações para você:
- as deduções ou perdas de atividades passivas são limitadas, como mencionado acima.,uma vez que o seu rendimento de aluguer é passivo em vez de activo, não é considerado Trabalhador por conta própria e não tem de pagar um imposto sobre o trabalho por conta própria (Segurança Social/Medicare tax) sobre este rendimento.
ver publicação 925 – actividade passiva e regras de risco para mais pormenores sobre a actividade passiva e as perdas empresariais.
Schedule E for Partnerships and S Corporations
Schedule E is used to report income for individual partners in a partnership and for owners of S Corporations., O Rendimento da empresa para o exercício é calculado e os lucros ou perdas são distribuídos aos proprietários sob a forma de um esquema K-1. Esta informação sobre os rendimentos ou prejuízos do proprietário individual está incluída na Parte II do esquema E.
Schedule E não é utilizada para reportar Actividades imobiliárias de aluguer para Sociedades de pessoas e Sociedades. Parcerias e Sociedades s usam o formulário 8825 do IRS para reportar renda de renda de imóveis e despesas.
esquema e vs., Schedule C = serviços substanciais
Se você deve usar o Schedule e ou o Schedule C (lucros ou perdas de pequenas empresas) para relatar a sua situação fiscal de negócios depende das atividades de sua empresa. Em geral,
- se alugar edifícios e prestar serviços básicos, tais como calor e luz, recolha de lixo, etc., relate seus rendimentos de aluguel e despesas no horário E (Parte 1).,se fornecer aquilo a que o IRS chama “serviços substanciais” principalmente para a conveniência do seu inquilino, comunique os seus rendimentos e despesas de aluguer no horário C do seu Formulário 1040, ou no Formulário 1065 se a sua empresa for uma sociedade.
O IRS diz que são considerados prestação de serviços para os ocupantes, se os serviços são, principalmente, para a sua conveniência e não são serviços normalmente fornecidos com o aluguer de quartos para ocupação, apenas., Serviços substanciais incluem coisas como limpeza regular, serviço de limpeza, e mudar de roupa, mas não fornecer calor e luz, limpeza de áreas públicas, coleta de lixo, e muito mais. a prestação de serviços substanciais e o facto de ser considerado proprietário de uma empresa significa também que poderá ter de pagar impostos sobre este rendimento por conta própria.
Se estiver a gerir um negócio de partilha de casas do tipo Airbnb sem Serviços substanciais prestados, deverá utilizar o programa E para comunicar os seus rendimentos de aluguer., Se o seu negócio do tipo Airbnb envolve Serviços substanciais (como o café da manhã), seria tributado como uma empresa. Você pode precisar usar o Cronograma C para relatar esta renda e despesa.
é difícil determinar o estado de uma situação fiscal individual porque cada uma é única. Se você está começando em um negócio imobiliário residencial ou de tipo Airbnb, obtenha conselhos de seu profissional de impostos sobre o seu status fiscal.,
Antes de completar o esquema E
Schedule E é um dos muitos esquemas que fazem parte de uma declaração de imposto pessoal. É usado para relatar o rendimento de várias fontes. A forma está em várias partes, uma para cada tipo de renda.
Se você tem renda de várias empresas ou propriedades de aluguel, você pode inseri-los todos no cronograma E listando-os na seção apropriada (até 3 Propriedades de aluguel, e até 4 empresas de parceria ou S corporation). Você pode usar uma folha adicional se houver muitos para listar diretamente no formulário.,
ver as instruções para o esquema E para obter informações completas sobre como preencher este formulário, obter ajuda de um profissional fiscal, ou usar o software de preparação fiscal.
Parte I rendimentos de imóveis para arrendamento e Royalties
nesta secção, irá reportar rendimentos ou perdas de propriedades individuais que possui. Você vai precisar separar dias de aluguel justo (dias em que a propriedade foi alugada por um preço justo de mercado) e dias de uso pessoal. Os rendimentos e as despesas devem ser incluídos em detalhe para cada propriedade.
.,a Joint Venture qualificada – um caso especial de Parceria se você e o seu cônjuge ambos participarem materialmente em uma empresa imobiliária conjunta e operada, você pode optar por ser tratado como uma joint Venture qualificada para fins fiscais. A eleição permite-lhe saltar a apresentação de uma declaração de imposto de Parceria no Formulário 1065 e, em vez disso, arquivar na sua declaração de imposto conjunta, usando dois formulários de programação C., um para cada um de vocês
para fazer a eleição para o seu negócio imobiliário de aluguel de propriedade conjunta, verifique a caixa QJV na parte 1, item 2 A, B, ou C, do cronograma E., Então você deve dividir todos os itens de linha entre você e seu cônjuge de acordo com o seu respectivo interesse no empreendimento.
Se você possui uma propriedade que não é um negócio ou negócio, você não se qualifica para a eleição QJV. Há outras qualificações para eleger este status QJV. Leia mais sobre a Joint Venture qualificada e verifique com o seu profissional de Impostos antes de verificar a caixa de eleições na Parte I do cronograma E.,
Parte II Parcerias e S sociedades
Se o seu negócio é uma parceria, vários membros LLC, ou S corporation, há um processo de três etapas para o relatório de sua renda como sócio ou proprietário.Etapa 1: Calcular e reportar o rendimento líquido da empresa:
- parcerias e LLCs multiproprietários, calcular e reportar os rendimentos e as despesas da empresa no Formulário 1065, indicando o rendimento total, as despesas e o rendimento líquido (lucro)., Incluem-se aqui os rendimentos provenientes de imóveis para arrendamento, apresentados no formulário 8825 rendimentos e despesas de uma sociedade ou de uma sociedade S.as sociedades calculam e reportam os rendimentos e as despesas das actividades no Formulário 1120-s
Step 2: separar os rendimentos, deduções e créditos para cada proprietário, dependendo do acordo escrito para cada tipo de actividade e se o rendimento era passivo ou não passivo.
Passo 3: Preparar um esquema K-1 para um proprietário individual, com a informação incluída no esquema E., O esquema K – 1 mostra a parte de cada sócio no rendimento ordinário, arrendamento/imobiliário, juros, dividendos, royalties, ganhos de capital a curto e a longo prazo, outros rendimentos/perdas, secção 179 deduções, outras deduções e lucros/perdas por conta própria.
Schedule e on Your From 1040
digite o rendimento total combinado de todas as secções do Schedule e na linha 17 do Schedule 1-rendimentos adicionais e ajustamentos ao Rendimento. Em seguida, digite todos os totais do cronograma 1 no Formulário 1040, linha 6.,
Para Mais Informações sobre a Programação E
Aqui está o mais recente Agenda E forma, e as Instruções para Agendar E.
veja Também IRS Publicação 527: Arrendamento de Propriedade
Disclaimer: Agendar E é uma forma complicada. Este artigo destina-se a ser uma visão geral deste assunto, e não conselhos fiscais ou jurídicos. Antes de tomar qualquer ação ou arquivar este formulário, consulte o seu profissional de impostos.,