IRS Schedule E-Supplemental Income and Loss è una forma che riporta sul reddito o la perdita da diversi tipi di attività e attività immobiliare, Il modulo è archiviato dal proprietario dell’azienda come parte della loro dichiarazione dei redditi personale sul modulo 1040.
Che cos’è il reddito supplementare?
Schedule E elenca tipi specifici di reddito considerati come supplementari; Da immobili in affitto, royalties, partnership, S società, proprietà, trust, REMics, ecc.,)
In questo articolo, ci concentreremo sul programma E per segnalare entrate o perdite da partnership, società S e attività immobiliari in affitto, tra cui home-sharing e attività di tipo AirBnB. Questa discussione non include i professionisti immobiliari, ma piuttosto le proprietà che possiedi come individuo, partnership o società e da cui ricevi reddito e hai spese.
Per le proprietà e i trust, puoi trovare informazioni dall’IRS sul modulo 1041, la dichiarazione dei redditi per le proprietà e i trust.,
Le società non utilizzano il programma E, perché non fa parte di una dichiarazione dei redditi aziendale, e i proprietari delle società sono azionisti il cui reddito proviene da dividendi.
I proprietari individuali e le LLC monoproprietarie non usano il programma E, perché riportano il reddito aziendale nel Programma C,
Programma E e reddito passivo e perdita
Vedrai molto sulle “attività passive” nel Programma E. Quindi quali sono le attività passive?
La maggior parte dei proprietari di aziende partecipa attivamente alle loro attività., Ma alcuni tipi di attività commerciali sono considerati passivi, in cui il proprietario non partecipa al funzionamento dell’attività su base regolare, continua e sostanziale.
Le attività passive sono tassate in modo diverso dalla partecipazione attiva, e questa differenza entra in gioco nel Programma E sia per le attività immobiliari che per le attività dei partner e dei proprietari di S corp.
L’IRS considera le attività immobiliari in affitto come passive, anche se la persona partecipa materialmente.,
Alcuni soci e proprietari di S corporation hanno ruoli limitati nella loro attività, e quindi le loro perdite sono limitate. Ad esempio, i partner in una società in accomandita sono essenzialmente solo investitori passivi, che pagano un socio generico per gestire l’attività.
La differenza tra attività passive e partecipazione materiale è più importante quando si tratta di perdite, perché le perdite derivanti da attività passive possono essere limitate, mentre le perdite per gli individui che partecipano materialmente alle loro attività non sono limitate.,
Schedule E per il noleggio immobiliare
Schedule E registra le entrate e le spese da attività immobiliari, che di solito sono considerate come attività passive Si riceve reddito da attività di noleggio principalmente per l’uso di un immobile materiale (una proprietà in affitto, per esempio), piuttosto che per i servizi.
La designazione del reddito da locazione come passivo ha diverse implicazioni per te:
- Le detrazioni o le perdite da attività passive sono limitate, come menzionato sopra.,
- Poiché il tuo reddito da locazione è passivo piuttosto che attivo, non sei considerato un lavoratore autonomo e non devi pagare l’imposta sul lavoro autonomo (Social Security / Medicare tax) su questo reddito.
Vedere la pubblicazione IRS 925 – Passive Activity and At-risk Rules per maggiori dettagli sull’attività passiva e sulle perdite aziendali.
Schedule E per le società di persone e le società S
Schedule E viene utilizzato per segnalare il reddito per i singoli partner in una partnership e per i proprietari di Società S., Il reddito dell’attività per l’anno viene calcolato e gli utili o le perdite vengono distribuiti ai proprietari sotto forma di un programma K-1. Queste informazioni sul reddito o sulla perdita del singolo proprietario sono incluse nella Parte II dello Schema E.
Lo schema E NON viene utilizzato per segnalare attività immobiliari in affitto per società di persone e società di persone. Partnership e S società utilizzano IRS Modulo 8825 per segnalare il reddito immobiliare in affitto e le spese.
Programma E vs., Schedule C = Servizi sostanziali
Se è necessario utilizzare Schedule E o Schedule C (profitti o perdite da piccole imprese) per segnalare la vostra situazione fiscale aziendale dipende dalle attività della vostra attività. In generale,
- Se si affittano edifici e si forniscono servizi di base, come calore e luce, raccolta dei rifiuti, ecc., riferisca il Suo reddito locativo e spese su Programma E (Parte 1).,
- Se fornisci ciò che l’IRS chiama “servizi sostanziali” principalmente per la comodità del tuo inquilino, segnala il tuo reddito da locazione e le spese sul programma C del tuo modulo 1040 o Modulo 1065 se la tua attività è una partnership.
L’IRS dice che sei considerato fornire servizi per gli occupanti se i servizi sono principalmente per la loro convenienza e non sono servizi normalmente forniti con il noleggio di camere solo per occupazione., Servizi sostanziali includono cose come pulizia regolare, servizio di pulizia e cambio biancheria, ma non arredare calore e luce, pulizia aree pubbliche, raccolta dei rifiuti e altro ancora.
Fornire servizi sostanziali ed essere considerato un imprenditore significa anche che potrebbe essere necessario pagare le tasse di lavoro autonomo su questo reddito.
Se stai gestendo un’attività di condivisione domestica di tipo Airbnb senza servizi sostanziali forniti, utilizzerai Schedule E per segnalare il tuo reddito da locazione., Se il vostro business Airbnb-tipo comporta servizi sostanziali (come la colazione), sarebbe tassato come un business. Potrebbe essere necessario utilizzare il programma C per segnalare queste entrate e spese.
È difficile determinare lo stato di una singola situazione fiscale perché ognuno è unico. Se stai iniziando in un’attività immobiliare residenziale o in un’attività di tipo Airbnb, chiedi consiglio al tuo professionista fiscale sul tuo stato fiscale.,
Prima di completare il programma E
Il programma E è uno dei tanti programmi che fanno parte di una dichiarazione dei redditi personale. Viene utilizzato per segnalare il reddito da diverse fonti. La forma è in più parti, una per ogni tipo di reddito.
Se si dispone di reddito da diverse imprese o immobili in affitto, è possibile inserirli tutti sul programma E elencandoli nella sezione appropriata (fino a 3 immobili in affitto, e fino a 4 partnership o S società imprese). È possibile utilizzare un foglio aggiuntivo se ce ne sono troppi da elencare direttamente sul modulo.,
Vedere le istruzioni per il programma E per informazioni complete su come compilare questo modulo, ottenere aiuto da un professionista fiscale, o utilizzare software di preparazione fiscale.
Parte I Redditi da locazione immobiliare e Royalties
In questa sezione, si segnala reddito o perdita da singole proprietà che si possiede. È necessario separare i giorni di noleggio equo (giorni in cui la proprietà è stata affittata per un prezzo di mercato equo) e i giorni di utilizzo personale. Entrate e spese devono essere inclusi in dettaglio per ogni proprietà.
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La joint venture qualificata – Un caso di partnership speciale
Se tu e il tuo coniuge partecipate materialmente a un’attività immobiliare locativa di proprietà congiunta e gestita, puoi scegliere di essere trattato come una Joint Venture qualificata ai fini fiscali. L’elezione ti consente di saltare la presentazione di una dichiarazione dei redditi di partnership sul modulo 1065 e invece di archiviare la tua dichiarazione dei redditi congiunta, utilizzando due moduli di pianificazione C., uno per ciascuno di voi
Per effettuare le elezioni per la vostra attività immobiliare in affitto di proprietà congiunta, selezionare la casella QJV nella Parte 1, voce 2 A, B o C, del Programma E., Quindi è necessario dividere tutte le voci tra voi e il vostro coniuge secondo il vostro rispettivo interesse per l’impresa.
Se si possiede una proprietà che non è un commercio o di business, non si qualificano per l’elezione QJV. Ci sono altre qualifiche per eleggere questo stato QJV. Per saperne di più sulla Joint venture qualificato e verificare con il vostro professionista fiscale prima di selezionare la casella di elezione sulla parte I del programma E.,
Part II Partnerships and S corporations
Se la tua azienda è una partnership, una LLC a più membri o una S corporation, c’è un processo in tre fasi per segnalare il tuo reddito come partner o proprietario.
Passo 1: Calcola e segnala il reddito netto aziendale:
- Partnership e LLC con più proprietari, calcola e segnala il reddito e le spese aziendali sul modulo 1065, mostrando il reddito totale, le spese e l’utile netto (utile)., Questo include il reddito da locazione immobiliare, riportato sul modulo 8825 Affitto immobiliare Reddito e le spese di una società di persone o di una società S.
- S corporations calculate and report business income and expenses on Form 1120-S
Step 2: Separare il reddito, le detrazioni e i crediti per ciascun proprietario, a seconda dell’accordo scritto per ogni tipo di attività e se il reddito era passivo o non passivo.
Passo 3: Preparare un programma K-1 per un singolo proprietario, con le informazioni incluse nel programma E., Il Programma K-1 mostra la quota del singolo partner di reddito ordinario, affitto/immobiliare, interessi, dividendi, royalties, guadagni in conto capitale a breve e lungo termine, altri redditi/perdite, sezione 179 deduzioni, altre deduzioni, e guadagni/perdite di lavoro autonomo.
Schedule E sul vostro Da 1040
Inserire il reddito totale combinato da tutte le sezioni di Schedule E sulla linea 17 di Schedule 1-Reddito aggiuntivo e le rettifiche di reddito. Quindi inserire tutti i totali dal programma 1 sul modulo 1040, linea 6.,
Per ulteriori informazioni sull’orario E
Ecco il modulo di pianificazione E più recente e le istruzioni per l’orario E.
Vedi anche la pubblicazione IRS 527: Residential Rental Property
Disclaimer: L’orario E è una forma complicata. Questo articolo è destinato ad essere una panoramica generale di questo argomento, non consulenza fiscale o legale. Prima di intraprendere qualsiasi azione o presentare questo modulo, consultare il proprio professionista fiscale.,