IRS Annexe E – revenu supplémentaire et la perte est un formulaire qui rend compte du revenu ou de la perte de plusieurs types différents d’activités commerciales et immobilières, le formulaire est déposé par le propriétaire de l’entreprise dans le cadre de leur déclaration de revenus personnelle sur
qu’Est-Ce que le Revenu Supplémentaire?
l’Annexe E énumère des types précis de revenus considérés comme supplémentaires; des biens immobiliers locatifs, des redevances, des sociétés de personnes, des sociétés de personnes, des successions, des fiducies, des remises, etc.,
dans cet article, nous nous concentrerons sur L’Annexe E pour déclarer les revenus ou les pertes provenant de sociétés de personnes, de sociétés de personnes et d’entreprises immobilières locatives, y compris les activités de partage de maisons et de type AirBnB. Cette discussion n’inclut pas les professionnels de l’immobilier, mais plutôt les propriétés que vous possédez en tant que particulier, société de personnes ou société et dont vous recevez des revenus et avez des dépenses.
Pour les successions et fiducies, vous pouvez trouver des informations de l’IRS sur 1041, la déclaration de revenus pour les successions et les fiducies.,
Les sociétés n’utilisent pas L’Annexe E, car elle ne fait pas partie d’une déclaration de revenus des sociétés, et les propriétaires de sociétés sont des actionnaires dont le revenu provient de dividendes.
Les propriétaires uniques et les SARL à propriétaire unique n’utilisent pas L’Annexe E, car ils déclarent leurs revenus d’entreprise à l’Annexe C,
Annexe E et revenus et pertes passifs
Vous en verrez beaucoup sur les « activités passives » à L’Annexe E. Alors, quelles sont les activités passives?
La plupart des types de propriétaires d’entreprise participent activement à leurs activités., Mais certains types d’activités commerciales sont considérés comme passifs, dans lesquels le propriétaire ne participe pas à l’exploitation de l’activité sur une base régulière, continue et substantielle.
les activités passives sont taxées différemment de la participation active, et cette différence entre en jeu dans l’Annexe E pour les activités immobilières et les activités des associés et des propriétaires de sociétés S.
l’IRS considère les activités immobilières locatives comme passives, même si la personne y participe matériellement.,
certains associés et propriétaires de sociétés ont des rôles limités dans leur entreprise, et leurs pertes sont donc limitées. Par exemple, les associés d’une société en commandite ne sont essentiellement que des investisseurs passifs, qui paient un commandité pour exploiter l’entreprise.
la différence entre les activités passives et la participation matérielle est la plus importante en ce qui concerne les pertes, car les pertes liées aux activités passives peuvent être limitées, tandis que les pertes pour les personnes qui participent matériellement à leurs entreprises ne le sont pas.,
Annexe E pour les biens immobiliers locatifs
L’Annexe E enregistre les revenus et les dépenses des activités immobilières, qui sont généralement considérées comme des activités passives vous recevez des revenus des activités locatives principalement pour l’utilisation d’un bien corporel (un bien locatif, par exemple), plutôt que pour des services.
La désignation du revenu locatif comme passif a plusieurs implications pour vous:
- les déductions ou pertes liées aux activités passives sont limitées, comme mentionné ci-dessus.,
- parce que votre revenu locatif est passif plutôt qu’actif, vous n’êtes pas considéré comme un travailleur indépendant et vous n’avez pas à payer d’impôt sur le travail indépendant (impôt de sécurité sociale/assurance-maladie) sur ce revenu.
Voir la Publication 925 de L’IRS – règles sur l’activité Passive et les risques pour plus de détails sur l’activité passive et les pertes commerciales.
Annexe E pour les sociétés de personnes et les sociétés de personnes
L’Annexe E sert à déclarer le revenu des associés individuels d’une société de personnes et des propriétaires de sociétés de personnes., Le revenu de l’entreprise pour l’année est calculé et les profits ou les pertes sont distribués aux propriétaires sous la forme d’une Annexe K-1. Cette information sur le revenu ou la perte du propriétaire individuel est incluse dans la partie II de l’Annexe E.
L’Annexe E n’est pas utilisée pour déclarer les activités immobilières locatives pour les sociétés de personnes et les sociétés de personnes. Les sociétés de personnes et les sociétés de personnes utilisent le formulaire IRS 8825 pour déclarer les revenus et les dépenses immobiliers locatifs.
Annexe E vs, Annexe C = Services importants
le fait d’utiliser L’Annexe E ou L’Annexe C (bénéfice ou perte d’une petite entreprise) pour déclarer la situation fiscale de votre entreprise dépend des activités de votre entreprise. En général,
- Si vous louez des bâtiments et fournissez des services de base, tels que la chaleur et la lumière, la collecte des ordures, etc., déclarez vos revenus et dépenses de location à l’Annexe E (Partie 1).,
- Si vous fournissez ce que L’IRS appelle des « services substantiels » principalement pour la commodité de votre locataire, déclarez vos revenus et dépenses de location à l’Annexe C de votre formulaire 1040, ou le formulaire 1065 si votre entreprise est une société de personnes.
l’IRS dit que vous êtes considéré comme fournissant des services aux occupants si les services sont principalement pour leur commodité et ne sont pas des services normalement fournis avec la location de chambres pour occupation seulement., Les services substantiels comprennent des choses telles que le nettoyage régulier, le service de ménage et le changement de linge, mais ne pas fournir de chaleur et de lumière, nettoyer les espaces publics, la collecte des ordures, etc.
fournir des services substantiels et être considéré comme un propriétaire d’entreprise signifie également que vous pourriez avoir à payer des impôts sur ce revenu.
Si vous exploitez une entreprise de partage de logements de type Airbnb sans services importants fournis, vous utiliseriez L’Annexe E pour déclarer vos revenus locatifs., Si votre entreprise de type Airbnb implique des services substantiels (comme le petit-déjeuner), elle serait taxée en tant qu’entreprise. Vous devrez peut-être utiliser L’Annexe C pour déclarer ces revenus et dépenses.
Il est difficile de déterminer le statut d’un individu situation fiscale parce que chacun est unique. Si vous démarrez une entreprise immobilière résidentielle ou une entreprise de type Airbnb, demandez conseil à votre fiscaliste au sujet de votre situation fiscale.,
Avant de Vous Remplir l’Annexe E
l’Annexe E est l’une des nombreuses annexes qui font partie d’une déclaration personnelle. Il est utilisé pour déclarer les revenus de plusieurs sources. Le formulaire est en plusieurs parties, une pour chaque type de revenu.
Si vous avez des revenus provenant de plusieurs entreprises ou immeubles locatifs, vous pouvez tous les inscrire à l’Annexe E en les énumérant dans la section appropriée (jusqu’à 3 immeubles locatifs et jusqu’à 4 sociétés de personnes ou sociétés de personnes). Vous pouvez utiliser une feuille supplémentaire s’il y en a trop pour la lister directement sur le formulaire.,
consultez les Instructions de l’Annexe E pour savoir comment remplir ce formulaire, obtenir de l’aide d’un fiscaliste ou utiliser un logiciel de préparation d’impôt.
Partie I revenus provenant de biens immobiliers locatifs et redevances
dans cette section, vous déclarerez les revenus ou les pertes provenant de propriétés individuelles que vous possédez. Vous devrez séparer les jours de location équitable (jours où la propriété a été louée à un prix du marché équitable) et les jours d’utilisation personnelle. Les revenus et les dépenses doivent être inclus en détail pour chaque propriété.
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la coentreprise admissible – un cas de partenariat spécial
Si vous et votre conjoint participez tous deux matériellement à une entreprise immobilière locative détenue et exploitée conjointement, vous pouvez choisir d’être considéré comme une coentreprise admissible aux fins de l’impôt. Le choix vous permet d’ignorer la production d’une déclaration de revenus de société de personnes sur le formulaire 1065 et de la produire sur votre déclaration de revenus conjointe, en utilisant deux formulaires de l’Annexe C., un pour chacun de vous
pour faire le choix de votre entreprise immobilière locative en copropriété, cochez la case VQJ de la partie 1, article 2 A, B ou C, de L’Annexe E., Ensuite, vous devez diviser tous les éléments de ligne entre vous et votre conjoint en fonction de votre intérêt respectif dans l’entreprise.
Si vous possédez une propriété qui n’est pas un commerce ou une entreprise, vous n’avez pas droit à la QJV élection. Il y a d’autres qualifications pour choisir ce statut QJV. Renseignez-vous sur la coentreprise admissible et vérifiez auprès de votre fiscaliste avant de cocher la case de choix de la partie I de L’Annexe E.,
Partie II sociétés de personnes et sociétés S
Si votre entreprise est une société de personnes, une SARL à plusieurs membres ou une société S, il existe un processus en trois étapes pour déclarer vos revenus en tant qu’associé ou propriétaire.
Étape 1: Calculer et déclarer le revenu net d’entreprise:
- sociétés de personnes et sociétés À propriétaires multiples, calculer et déclarer les revenus et les dépenses d’entreprise sur le formulaire 1065, indiquant le revenu total, les dépenses et le revenu net (bénéfice)., Cela comprend les revenus de biens immobiliers locatifs, déclarés sur le formulaire 8825 revenus et dépenses de biens immobiliers locatifs d’une société de personnes ou D’une société de personnes.
- s les sociétés calculent et déclarent les revenus et les dépenses d’entreprise sur le formulaire 1120-S
Étape 2: séparez les revenus, les déductions et les crédits pour chaque propriétaire, selon l’accord écrit pour chaque type d’entreprise et si le revenu était passif ou non passif.
Étape 3: Préparer une annexe K-1 pour un propriétaire individuel, avec les informations incluses à L’Annexe E., L’Annexe K-1 indique la part du particulier associé dans le revenu ordinaire, les biens locatifs ou immobiliers, les intérêts, les dividendes, les redevances, les gains en capital à court et à long terme, les autres revenus ou pertes, les déductions prévues à l’article 179, les autres déductions et les gains ou pertes d’un travail indépendant.
Annexe E sur votre de 1040
inscrivez le revenu total combiné de toutes les sections de l’Annexe E à la ligne 17 de L’Annexe 1-revenu supplémentaire et rajustements de revenu. Inscrivez ensuite tous les totaux de l’Annexe 1 à la ligne 6 du formulaire 1040.,
Pour Plus d’Informations sur l’Annexe E
Voici la plus récente de l’Annexe E formulaire et les Instructions pour l’Annexe E.
voir Aussi la Publication de l’IRS 527: pour immeubles d’Habitation Locatifs
Avertissement: l’Annexe E est une forme complexe. Cet article est destiné à être un aperçu général de ce sujet, pas des conseils fiscaux ou juridiques. Avant de prendre des mesures ou de déposer ce formulaire, consultez votre fiscaliste.,