Una de las primeras preguntas formuladas por aquellos que se preparan para planificar sus propiedades es «¿cómo se gravará mi propiedad en el momento de mi muerte?»Muchos se complacen en saber que no necesitan preocuparse por el impuesto federal sobre el patrimonio, ya que el Tío Sam impone este gravamen en el año 2018 solo si el patrimonio supera los $11.18 millones. Lo mismo, sin embargo, no puede decirse del impuesto a la herencia de Pennsylvania. El impuesto de Pensilvania se aplica independientemente del tamaño del patrimonio., Sin embargo, hay maneras de reducir el impuesto a la herencia de Pensilvania. Pero para hacerlo, debes entender algunas de las reglas básicas.

el impuesto de herencia de Pennsylvania es técnicamente un impuesto sobre el derecho del beneficiario a recibir su propiedad. La cantidad de impuestos que paga un beneficiario depende del valor de la propiedad que recibe y su relación con usted. Tradicionalmente, el impuesto de herencia de Pensilvania tenía dos tipos impositivos. Se aplicó una tasa del seis por ciento a los activos que pasaron a los llamados descendientes lineales, como hijos, nietos e hijastros., Un porcentaje del 15% aplicado a los denominados beneficiarios de garantías. Esto incluía hermanos, hermanas, sobrinas y sobrinos y todos los demás. Las transferencias a organizaciones de Beneficencia están exentas de impuestos, al igual que los bienes de propiedad de cónyuges con derechos de supervivencia. Estos dos tipos fueron la ley hasta 1995, cuando se introdujo un tercer tipo. Esa tercera tasa es una tasa de cero por ciento que se aplica a los activos que se dejan a un cónyuge. Esta exención conyugal se discute en otro artículo.

sin embargo, el ex gobernador Ridge firmó una ley tributaria el 24 de mayo de 2000, que redujo estas tasas., Bajo los cambios de impuestos de 2000, la tasa del seis por ciento se redujo a 4.5% efectiva para aquellos que mueren después del 30 de junio de 2000. Como tal, si deja a sus hijos 1 100,000, La mordedura de impuestos ahora será $4,500. Eso es 1 1.500 menos de lo que habría sido bajo la antigua ley. Además de los hijos, esta nueva tasa del 4,5% también se aplica a los activos que se dejan a los nietos, hijastros y padres.

la ley fiscal de 2000 también introdujo una nueva tasa para las transferencias a hermanos. Los hermanos se definen para incluir a aquellos que tienen al menos un padre en común con el difunto, ya sea por sangre o adopción., Los activos que pasan a los hermanos ahora se gravan al 12%. Una vez más, esto se aplica a los fallecidos que mueren después del 30 de junio de 2000. Desafortunadamente, la tasa del 15% permanece en su lugar para las cosas que deja a sobrinas y sobrinos, parejas del mismo sexo (pero no un cónyuge del mismo sexo) y beneficiarios no relacionados.

el cambio final bajo la ley fiscal de 2000 tiene que ver con una exención de impuestos que se aplica a los activos que pasan de un hijo a un padre. A la muerte de un niño de 21 años o menos, ya no hay ningún impuesto sobre los activos que pasan al padre o padrastro de ese niño.

para muchos, estas tasas de impuestos suenan elevadas., Afortunadamente, sin embargo, el impuesto no se aplica sobre el valor bruto de su patrimonio. Primero, cuando su albacea o administrador prepare la declaración de impuestos, podrán deducir las deudas que usted debía, los gastos funerarios y cualquier otro costo de liquidación de bienes. Una exención familiar de 3 3,500 también puede estar disponible como una deducción adicional. En segundo lugar, ciertas propiedades están totalmente exentas del impuesto. La exención más importante es para los bienes que son propiedad conjunta de un marido y una mujer., Por lo tanto, si usted y su cónyuge poseen todos sus bienes conjuntamente, tras la muerte del primer cónyuge no habrá impuesto de herencia de Pensilvania. Como cuestión técnica, los bienes de propiedad individual de uno de los cónyuges están sujetos a impuestos, aunque se transfieran al cónyuge supérstite en virtud de un testamento. Sin embargo, dado que la tasa impositiva actual sobre la propiedad que pasa a un cónyuge es cero por ciento, no crea ningún impuesto.

los ingresos del seguro de vida también están exentos del impuesto de herencia de Pennsylvania., También lo son los beneficios de muchos planes de jubilación, pero tienes que pasar por reglas técnicas para asegurarte de que esté exento. Desafortunadamente, es seguro decir que el Departamento de ingresos dice que una IRA está sujeta al impuesto de herencia si el difunto tenía más de 59 años y medio en el momento de la muerte. Otras dos exenciones fueron creadas recientemente por la Ley 85 de 2012. Estas exenciones son efectivas para las propiedades de aquellos que murieron después del 30 de junio de 2012. Para esas propiedades, muchas granjas ahora estarán exentas del impuesto a la herencia si pasan a los llamados descendientes lineales o hermanos., Finalmente, la Ley 52 de 2013 agregó una exención para la transferencia de un «negocio familiar calificado» para aquellos que mueren después del 30 de junio de 2013. En términos generales, para cumplir con esta exención, la empresa debe tener menos de 50 empleados y un valor contable neto de menos de 5 5 millones y debe pasar a un cónyuge, descendientes directos (hijos, nietos, etc.).), hermanos, los descendientes lineales de hermanos, antepasados (padres, abuelos) y hermanos de Antepasados.,

si bien estas exenciones son buenas, ciertas otras propiedades están sujetas a impuestos, aunque es posible que no haya sido propietario de una propiedad en el momento de su muerte. Por ejemplo, si le dio todo su patrimonio a un niño, pero no pudo sobrevivir a ese regalo por un período de un año, ese regalo estaría sujeto a un impuesto de herencia del 4.5% en la medida en que excediera los 3 3,000. Además, supongamos que usted le da su casa a su hijo, pero se reserva el derecho de vivir allí por el resto de su vida. Debido a que reservaste este derecho, todo el valor de la casa sería gravado a su muerte.,

como puede ver, muchos factores influirán en la cantidad de impuesto a la herencia que su patrimonio tendrá que pagar. Estos incluyen el tipo de propiedad que posee, la manera en que posee su propiedad y la relación de sus beneficiarios previstos. Como es el caso con cualquier otro asunto de impuestos, la planificación adecuada puede ahorrar impuestos y garantizar que pase todo lo que vale.