Una delle prime domande poste da coloro che si preparano a pianificare le loro proprietà è “Come sarà la mia proprietà essere tassati al momento della mia morte?”Molti sono contenti di sapere che non devono preoccuparsi della tassa federale di proprietà poiché lo zio Sam impone questo prelievo nell’anno 2018 solo se la proprietà supera million 11.18 milioni. Lo stesso, tuttavia, non si può dire della Pennsylvania imposta di successione. La tassa Pennsylvania si applica indipendentemente dalle dimensioni della tenuta., Ci sono, tuttavia, modi per ridurre la tassa di successione della Pennsylvania. Ma per farlo, è necessario comprendere alcune delle regole di base.
La Pennsylvania tassa di successione è tecnicamente una tassa sul diritto del beneficiario di ricevere la vostra proprietà. L’importo dell’imposta che un beneficiario paga dipende dal valore della proprietà che ricevono e dal loro rapporto con te. Tradizionalmente, la Pennsylvania tassa di successione aveva due aliquote fiscali. Un tasso del sei per cento applicato alle attività che passavano ai cosiddetti discendenti lineari, come figli, nipoti e figliastri., Un tasso del 15% applicato ai cosiddetti beneficiari collaterali. Questo includeva fratelli, sorelle, nipoti e tutti gli altri. I trasferimenti a enti di beneficenza erano esenti da imposta come erano beni di proprietà di coniugi con diritti di sopravvivenza. Queste due aliquote sono state la legge fino al 1995 quando è stata introdotta una terza aliquota. Quel terzo tasso è un tasso zero per cento che si applica ai beni che sono lasciati a un coniuge. Questa esenzione sponsale è discusso in un altro articolo.
Tuttavia, l’ex governatore Ridge ha firmato una legge fiscale il 24 maggio 2000, che ha tagliato questi tassi., Sotto le modifiche fiscali del 2000, l’aliquota del sei per cento è stata ridotta al 4,5% efficace per coloro che muoiono dopo il 30 giugno 2000. Come tale, se si lascia i vostri figli $100.000, il morso fiscale sarà ora $4.500. Sono 1 1.500 in meno di quanto sarebbe stato secondo la vecchia legge. Oltre ai figli, questo nuovo tasso del 4,5% si applica anche alle attività lasciate a nipoti, figliastri e genitori.
La legge fiscale del 2000 ha anche introdotto una nuova aliquota per i trasferimenti ai fratelli. I fratelli sono definiti per includere coloro che hanno almeno un genitore in comune con il defunto, sia per sangue che per adozione., Le attività che passano ai fratelli sono ora tassate al 12%. Ancora una volta questo vale per i deceduti che muoiono dopo il 30 giugno 2000. Sfortunatamente, il tasso del 15% rimane in vigore per le cose che lasci a nipoti e nipoti, partner dello stesso sesso (ma non un coniuge dello stesso sesso) e beneficiari non correlati.
La modifica finale ai sensi della legge fiscale del 2000 ha a che fare con un’esenzione dall’imposta che si applica alle attività che passano da un figlio a un genitore. Alla morte di un bambino di età 21 o più giovane, non c’è più alcuna tassa sui beni che passano al genitore o al genitore di quel bambino.
Per molti, queste aliquote fiscali suono ripida., Fortunatamente, tuttavia, la tassa non è imposta sul valore lordo della vostra proprietà. In primo luogo, quando il vostro esecutore o amministratore prepara la dichiarazione dei redditi, si arriva a detrarre i debiti che si doveva, spese funebri e tutti gli altri costi di insediamento immobiliare. Un exemption 3.500 esenzione famiglia può anche essere disponibile come detrazione aggiuntiva. In secondo luogo, alcune proprietà sono esenti dalla tassa del tutto. L’esenzione più importante è per la proprietà che è di proprietà congiuntamente da un marito e moglie., Perciò, se voi e il vostro coniuge proprio tutti i vostri beni congiuntamente, alla morte del primo coniuge non ci sarà alcuna tassa di successione Pennsylvania. Come questione tecnica, la proprietà posseduta individualmente da uno dei coniugi è soggetta a imposta anche se passa al coniuge superstite secondo i termini di un Testamento. Tuttavia, poiché l’attuale aliquota fiscale sulla proprietà che passa a un coniuge è pari a zero per cento, non crea alcuna imposta.
Proventi di assicurazione sulla vita sono anche esenti da Pennsylvania tassa di successione., Così, anche, sono i benefici da molti piani di pensionamento, ma si deve tessere attraverso regole tecniche per assicurarsi che sia esente. Purtroppo, è sicuro di dire che il Dipartimento delle Entrate dice che un IRA è soggetto a imposta di successione se il defunto era più di età 59½ al momento della morte. Altre due esenzioni sono state recentemente create dalla legge 85 del 2012. Queste esenzioni sono efficaci per le proprietà di coloro che sono morti dopo il 30 giugno 2012. Per quelle proprietà, molte aziende agricole saranno ora esenti dall’imposta di successione se passano ai cosiddetti discendenti o fratelli lineari., Infine, la legge 52 del 2013 ha aggiunto un’esenzione per il trasferimento di una “impresa familiare qualificata” per coloro che muoiono dopo il 30 giugno 2013. In termini generali, per soddisfare questa esenzione, l’azienda deve avere meno di 50 dipendenti e un valore contabile netto inferiore a $5 milioni e deve passare a un coniuge, discendenti lineari (figli, nipoti, ecc.), fratelli, discendenti lineari di fratelli, antenati (genitori, nonni) e fratelli di antenati.,
Mentre queste esenzioni sono belle, alcune altre proprietà sono soggette a tasse anche se potresti non aver posseduto proprietà al momento della tua morte. Ad esempio, se hai dato l’intera proprietà a un bambino, ma non sei riuscito a sopravvivere a quel regalo per un periodo di un anno, quel regalo sarebbe soggetto a una tassa di successione del 4,5% nella misura in cui superava $3.000. Inoltre, supponiamo che tu dia la tua casa a tuo figlio ma ti riservi il diritto di viverci per il resto della tua vita. Poiché hai riservato questo diritto, l’intero valore della casa sarebbe stato tassato alla tua morte.,
Come puoi vedere, molti fattori influenzeranno l’ammontare della tassa di successione che la tua proprietà dovrà pagare. Questi includono il tipo di proprietà che possiedi, il modo in cui possiedi la tua proprietà e il rapporto dei tuoi beneficiari previsti. Come è il caso con qualsiasi altra questione fiscale, una corretta pianificazione può risparmiare le tasse e garantire che si passa lungo tutto ciò che vale la pena.