Un minore non è in genere visualizzato in qualsiasi attività sotto la legge., Se stavi pensando di lasciare denaro o un’eredità a tuo figlio come parte di un piano immobiliare, potresti considerare l’apertura di un conto UTMA.

L’Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) consente a un adulto di trasferire beni a un minore aprendo un conto di custodia. Questo tipo di conto è gestito da un adulto — il custode — che detiene i beni fino a quando il minore raggiunge una certa età, di solito 18 o 21.

Il vantaggio di un account UTMA è che puoi trasferire risorse a un bambino senza creare un trust, che potrebbe essere più impegnativo e costoso da aprire., Discuteremo come funziona un account UTMA, a cosa possono essere utilizzati i fondi e come questi account sono tassati.

In questo articolo:

• Come funziona un account UTMA?

• Trasferimento di un conto UTMA

• A cosa possono essere utilizzati i fondi UTMA?

• Come viene tassato un conto UTMA?

Come funziona un account UTMA?

Un account UTMA è facile da aprire e semplice da usare.

• 1. Un adulto apre l’account UTMA e contribuisce ad esso per conto di un beneficiario minore.

• 2., Il custode gestisce il conto fino alla maggiore età.

• 3. Tutte le attività del conto UTMA vengono trasferite al beneficiario.

I conti UTMA possono investire in titoli tipici, come azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e ETF. Possono anche tenere polizze di assicurazione sulla vita e proprietà immobiliare, così come altri beni alternativi come belle arti.

Il custode è responsabile della gestione dell’account UTMA, in modo simile a come un trustee gestisce un trust., Il custode può essere il donatore (la persona che ha aperto o donato sul conto), un altro adulto o un istituto finanziario.

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UTMA vs UGMA

UTMA si espande su una vecchia legge chiamata Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), che limitava i tipi di attività che l’account poteva contenere. Ogni stato stabilisce le proprie leggi sull’eredità-tutti gli stati tranne uno (Carolina del Sud) hanno sostituito i loro statuti UGMA con quelli UTMA.

Trasferimento di un conto UTMA

Generalmente, il conto UTMA trasferisce al beneficiario quando diventa un adulto legale, che di solito è 18 o 21., Tuttavia, l’età adulta può essere definita in modo diverso per i conti di custodia, come i piani UTMAs o 529, a seconda del tuo stato. (In alcuni casi, si può vedere questo indicato come l’età di cessazione fiducia.)

Ad esempio, a New York un bambino diventa un adulto legale all’età di 18 anni, ma per i conti custodiali l’età dell’età adulta legale è 21.

Puoi controllare questo articolo sulla maggiore età per l’account UTMA per trovare il tuo stato.

In alcuni stati, potresti essere in grado di estendere il controllo del custode per qualche altro anno e ritardare l’età in cui il bambino riceve i beni., (Se si desidera un maggiore controllo su quando un beneficiario riceve beni allora si potrebbe prendere in considerazione un trust, che può essere adattato per soddisfare le vostre esigenze.)

Per cosa possono essere utilizzati i fondi UTMA?

Il custode può spendere o investire il denaro nel conto UTMA a sua discrezione, purché sia a beneficio del minore. Questo copre una vasta gamma di spese, tra cui istruzione, trasporto, e attività extrascolastiche come lezioni di musica o campo estivo.,

Risparmio per il college con account UTMA

Molte persone potrebbero considerare un account UTMA per aiutare a risparmiare per le spese di istruzione superiore del loro bambino. Tuttavia, i conti UTMA non consentono di controllare come il beneficiario potrebbe utilizzare i fondi una volta che diventano un adulto. Ciò significa che se hai aperto un account UTMA per tuo figlio per aiutare a risparmiare per il college, non c’è nulla che gli impedisca di usare i soldi su qualcos’altro una volta che ha accesso ai fondi.,

Inoltre, se il bambino sta facendo domanda per un aiuto finanziario federale, il denaro nel conto UTMA conterà contro di loro, rendendo più difficile per qualificarsi per l’assistenza.

Come viene tassato un conto UTMA?

I conti UTMA hanno alcune implicazioni fiscali. Mentre non ci sono tasse sui prelievi (dal momento che i contributi sono fatti con dollari al netto delle imposte), ci possono essere tasse su qualsiasi reddito non guadagnato. Il reddito non guadagnato include interessi imponibili, dividendi e plusvalenze su qualsiasi attività nel conto.,

Dal momento che il passaggio dei tagli fiscali e Jobs Act nel 2017, reddito non guadagnato di un minore oltre $2.100 è tassato al tasso di proprietà e trust. Questo è talvolta chiamato il ” kiddie tax.”

Le parentesi fiscali 2020 per le proprietà e i trust sono:

A seconda delle circostanze, come se il bambino fosse uno studente a tempo pieno, i genitori potrebbero essere in grado di rivendicare il reddito del loro bambino sulla propria dichiarazione dei redditi. A volte ciò potrebbe comportare un onere fiscale più elevato. Se hai problemi fiscali, potresti consultare un consulente fiscale che comprende meglio la tua situazione.,

Prima dei tagli fiscali e del Jobs Act, i conti UTMA erano tassati in modo diverso. Una parte dei guadagni era soggetta all’imposta sul reddito al tasso di imposta del bambino (spesso zero) e quindi i guadagni aggiuntivi erano tassati al tasso del genitore.

Imposta sui regali

Quando qualcuno fa un regalo a qualcun altro durante l’anno, potrebbe dover pagare le tasse se il regalo supera l’esclusione dell’imposta sui regali. L’esclusione fiscale regalo è di $15.000 nel 2020 e rimarrà $15.000 nel 2021. Tutti i contributi effettuati oltre questo limite, inclusi i contributi a un conto UTMA, sono soggetti alla tassa sulle donazioni.,

Inoltre, il regalo potrebbe contare per l’esenzione fiscale immobiliare e rendere più probabile che il vostro immobile dovrà pagare le tasse.