Un menor generalmente no puede recibir ningún activo bajo la ley., Si estaba planeando dejar dinero o una herencia a su hijo como parte de un plan patrimonial, podría considerar abrir una cuenta UTMA.

La Ley de transferencias uniformes a menores (UTMA) permite a un ADULTO transferir activos a un menor abriendo una cuenta de custodia. Este tipo de cuenta es administrada por un ADULTO — el custodio — que retiene los activos hasta que el menor alcanza cierta edad, generalmente 18 o 21.

el beneficio de una cuenta UTMA es que puede transferir activos a un niño sin crear un fideicomiso, lo que podría ser más difícil y costoso de abrir., Discutiremos cómo funciona una cuenta UTMA, para qué se pueden usar los fondos y cómo se gravan estas cuentas.

en este artículo:

• ¿Cómo funciona una cuenta UTMA?

• transferir una cuenta UTMA

• ¿Para qué se pueden utilizar los fondos UTMA?

• ¿Cómo se grava una cuenta UTMA?

¿cómo funciona una cuenta UTMA?

una cuenta UTMA es fácil de abrir y fácil de usar.

• 1. Un ADULTO abre la cuenta UTMA y contribuye a ella en nombre de un beneficiario menor de edad.

• 2., El custodio administra la cuenta hasta que el menor alcanza la mayoría de edad.

• 3. Todos los activos de la cuenta UTMA se transfieren al beneficiario.

las cuentas UTMA pueden invertir en valores típicos, como acciones, bonos, fondos mutuos y ETFs. También pueden tener pólizas de seguro de vida y Bienes Raíces, así como otros activos alternativos como Bellas Artes.

el custodio es responsable de administrar la cuenta UTMA, de manera similar a como un fideicomisario administra un fideicomiso., El custodio puede ser el donante (la persona que abrió o donó a la cuenta), otro adulto o una institución financiera.

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UTMA vs UGMA

UTMA amplía una ley anterior llamada Ley de regalos uniformes a menores (UGMA), que restringía los tipos de activos que la cuenta podía mantener. Cada Estado establece sus propias leyes de herencia – todos los Estados menos uno (Carolina del Sur)han reemplazado sus estatutos UGMA con UTMA.

transferencia de una cuenta UTMA

generalmente, la cuenta UTMA se transfiere al beneficiario cuando se convierte en un ADULTO legal, que generalmente tiene 18 o 21 años., Sin embargo, la edad adulta puede definirse de manera diferente para las cuentas de custodia, como los planes UTMAs o 529, dependiendo de su estado. (En algunos casos, puede ver esto referido como la edad de terminación del fideicomiso.)

por ejemplo, en Nueva York un niño se convierte en un ADULTO legal a los 18 años, pero para las cuentas de custodia la edad de la mayoría de edad legal es 21.

Puede consultar este artículo sobre la mayoría de edad para la cuenta UTMA para encontrar su estado.

en algunos estados, es posible que pueda extender el control del Custodio por algunos años más y retrasar la edad a la que el niño recibe los bienes., (Si desea tener más control sobre cuándo un beneficiario recibe activos, puede considerar un fideicomiso, que se puede adaptar para satisfacer sus necesidades.)

¿para qué se pueden utilizar los fondos UTMA?

el custodio puede gastar o invertir el dinero en la cuenta UTMA a su discreción, siempre y cuando sea en beneficio del menor. Esto cubre una amplia gama de gastos, incluyendo educación, transporte y actividades extracurriculares como clases de música o campamento de verano.,

ahorrar para la universidad con cuentas UTMA

muchas personas podrían considerar una cuenta UTMA para ayudar a ahorrar para los gastos de educación superior de sus hijos. Sin embargo, las cuentas UTMA no le permiten controlar cómo el beneficiario podría usar los fondos una vez que se convierta en un ADULTO. Eso significa que si abrió una cuenta de UTMA para que su hijo le ayude a ahorrar para la universidad, no hay nada que lo detenga de usar el dinero en otra cosa una vez que tenga acceso a los fondos.,

Además, si su hijo está solicitando ayuda financiera federal, el dinero en la cuenta de UTMA contará en su contra, lo que dificulta calificar para la asistencia.

¿cómo se grava una cuenta UTMA?

las cuentas UTMA tienen algunas implicaciones fiscales. Si bien no hay impuestos sobre los retiros (ya que las contribuciones se hacen con dólares después de impuestos), puede haber impuestos sobre cualquier ingreso no devengado. Los ingresos no devengados incluyen intereses gravables, dividendos y ganancias de capital sobre cualquier activo de la cuenta.,

desde la aprobación de la Ley de recortes de impuestos y empleos en 2017, Los ingresos no ganados de un menor de más de $2,100 se gravan a la tasa de sucesiones y fideicomisos. Esto a veces se llama el «impuesto para niños».»

los tramos de impuestos de 2020 para sucesiones y fideicomisos son:

dependiendo de las circunstancias, como si el niño es un estudiante de tiempo completo, los padres podrían reclamar los ingresos de su hijo en su propia declaración de impuestos. A veces esto puede dar lugar a una mayor carga fiscal. Si tiene problemas fiscales, puede consultar con un asesor fiscal que entienda mejor su situación.,

antes de la Ley de recortes de impuestos y empleos, las cuentas de UTMA se gravaban de manera diferente. Una parte de las ganancias estaban sujetas al impuesto sobre la renta a la tasa impositiva del hijo (a menudo cero) y luego las ganancias adicionales se gravaban a la tasa del Padre.

impuesto sobre donaciones

Cuando alguien da un regalo a otra persona durante el año, es posible que tenga que pagar impuestos si el regalo excede la exclusión del impuesto sobre donaciones. La exclusión del impuesto sobre donaciones es de 1 15,000 en 2020 y seguirá siendo de 1 15,000 en 2021. Cualquier contribución que realice por encima de este límite, incluidas las contribuciones a una cuenta UTMA, está sujeta al impuesto sobre donaciones.,

Además, el regalo podría contar para la exención del impuesto sobre el patrimonio y hacer más probable que su patrimonio tenga que pagar impuestos.