Programul E pentru venituri și pierderi suplimentare explicat

IRS Program E – venituri și pierderi suplimentare este un formular care raportează veniturile sau pierderile din mai multe tipuri diferite de afaceri și Activități imobiliare, formularul este depus de proprietarul afacerii ca parte a declarației fiscale personale pe formularul 1040.

ce este venitul suplimentar?

Schedule e listează anumite tipuri de venituri considerate ca fiind suplimentare; din închiriere imobiliare, redevențe, parteneriate, s corporații, estates, trusturi, REMics, etc.,în acest articol, ne vom concentra pe programul E pentru a raporta veniturile sau pierderile din parteneriate, corporații S și afaceri imobiliare de închiriere, inclusiv activități de partajare la domiciliu și de tip AirBnB. Această discuție nu include profesioniștii imobiliari, ci mai degrabă proprietățile pe care le dețineți ca individ, parteneriat sau corporație și de la care primiți venituri și aveți cheltuieli.pentru proprietăți și trusturi, puteți găsi informații de la IRS despre Formularul 1041, Declarația de impozit pe venit pentru proprietăți și trusturi.,

corporațiile nu utilizează programul E, deoarece nu face parte dintr-o declarație de impozit pe profit, iar proprietarii corporațiilor sunt acționari ale căror venituri provin din dividende.

proprietarii unici și LLC-urile cu un singur proprietar nu utilizează programul E, deoarece raportează veniturile din afaceri în Programul C,

programul E și veniturile și pierderile pasive

veți vedea multe despre „activități pasive” în programul E. Deci, care sunt activitățile pasive?majoritatea tipurilor de proprietari de afaceri participă activ la afacerile lor., Dar unele tipuri de activități de afaceri sunt considerate pasive, în care proprietarul nu participă la funcționarea activității în mod regulat, continuu și substanțial.activitățile pasive sunt impozitate diferit de participarea activă, iar această diferență intră în joc în programul e atât pentru activitățile imobiliare, cât și pentru activitățile partenerilor și proprietarilor S corp.IRS consideră activitățile imobiliare de închiriere ca fiind pasive, chiar dacă persoana participă Material.,unii parteneri și proprietarii de corporații S au roluri limitate în afacerea lor și, prin urmare, pierderile lor sunt limitate. De exemplu, partenerii dintr-un parteneriat limitat sunt, în esență, doar investitori pasivi, care plătesc un partener general pentru a opera afacerea. diferența dintre activitățile pasive și participarea materială este cea mai importantă atunci când vine vorba de pierderi, deoarece pierderile din activitățile pasive pot fi limitate, în timp ce pierderile pentru persoanele care participă material în afacerile lor nu sunt limitate.,programul E înregistrează veniturile și cheltuielile din Activități imobiliare, care sunt de obicei considerate activități pasive primiți venituri din activități de închiriere în principal pentru utilizarea unei proprietăți corporale (o proprietate de închiriere, de exemplu), mai degrabă decât pentru servicii.

desemnarea venitului din chirii ca pasiv are mai multe implicații pentru dvs.:

  • deducerile sau pierderile din activitățile pasive sunt limitate, așa cum am menționat mai sus.,
  • deoarece venitul dvs. din chirii este mai degrabă pasiv decât activ, nu sunteți considerat lucrător independent și nu trebuie să plătiți impozit pe activități independente (impozit pe securitate socială/Medicare) pentru acest venit.

consultați Publicația IRS 925 – reguli privind activitatea pasivă și riscurile pentru mai multe detalii despre activitatea pasivă și pierderile de afaceri.

Program E pentru parteneriate și s corporații

Program E este utilizat pentru a raporta venituri pentru parteneri individuali într-un parteneriat și pentru proprietarii de S corporații., Venitul afacerii pentru anul este calculat, iar profiturile sau pierderile sunt distribuite proprietarilor sub forma unui program K-1. Aceste informații privind venitul sau pierderea proprietarului individual sunt incluse în partea II a programului E.

programul E nu este utilizat pentru a raporta activități imobiliare de închiriere pentru parteneriate și corporații S. Parteneriatele și corporațiile S utilizează formularul IRS 8825 pentru a raporta veniturile și cheltuielile imobiliare de închiriere.

program e vs., Program C = servicii substanțiale

indiferent dacă trebuie să utilizați programul E sau Programul C (Profit sau pierdere din afaceri mici) pentru a raporta situația fiscală a afacerii dvs. depinde de activitățile afacerii dvs. În general,

  • dacă închiriați clădiri și furnizați servicii de bază, cum ar fi căldură și lumină, colectarea gunoiului etc., raportați veniturile și cheltuielile din chirii la Programul E (Partea 1).,
  • Dacă furnizați ceea ce IRS numește „servicii substanțiale”, în principal pentru confortul chiriașului dvs., raportați veniturile și cheltuielile din închiriere în Programul C al formularului 1040 sau al formularului 1065 dacă afacerea dvs. este un parteneriat.IRS spune că sunt considerate a furniza servicii pentru ocupanți în cazul în care serviciile sunt în primul rând pentru confortul lor și nu sunt servicii furnizate în mod normal, cu închirierea de camere pentru ocupare numai., Serviciile substanțiale includ lucruri precum curățarea regulată, serviciul de curățenie și schimbarea lenjeriei, dar nu și furnizarea căldurii și a luminii, curățarea zonelor publice, colectarea gunoiului și multe altele.

    furnizarea de servicii substanțiale și a fi considerat proprietar de afaceri înseamnă, de asemenea, că este posibil să fiți nevoit să plătiți impozite pe activități independente pentru acest venit. dacă rulați o afacere de partajare a locuinței de tip Airbnb fără servicii substanțiale furnizate, veți utiliza programul E pentru a vă raporta veniturile din chirii., Dacă afacerea dvs. de tip Airbnb implică servicii substanțiale (cum ar fi micul dejun), aceasta ar fi impozitată ca o afacere. Este posibil să fie necesar să utilizați programul C pentru a raporta aceste venituri și cheltuieli.este dificil de a determina starea unei situații fiscale individuale, deoarece fiecare dintre ele este unic. Dacă începeți o afacere imobiliară rezidențială sau o afacere de tip Airbnb, primiți sfaturi de la profesionistul dvs. fiscal despre statutul dvs. fiscal.,

    înainte de a finaliza programul e

    programul E este unul dintre numeroasele programe care fac parte dintr-o declarație fiscală personală. Este folosit pentru a raporta veniturile din mai multe surse. Formularul este în mai multe părți, unul pentru fiecare tip de venit.dacă aveți venituri din mai multe companii sau proprietăți de închiriere, le puteți introduce pe toate în programul E, listându-le în secțiunea corespunzătoare (până la 3 Proprietăți de închiriere și până la 4 companii de parteneriat sau corporație S). Puteți utiliza o foaie suplimentară dacă există prea multe pentru a lista direct pe formular.,consultați instrucțiunile pentru programul E pentru informații complete despre cum să completați acest formular, să obțineți ajutor de la un profesionist fiscal sau să utilizați software de pregătire fiscală.

    Partea I venituri din închiriere imobiliare și redevențe

    În această secțiune, veți raporta venituri sau pierderi din proprietăți individuale pe care le dețineți. Va trebui să separați zilele de închiriere corecte (zilele în care proprietatea a fost închiriată la un preț corect de piață) și zilele de utilizare personală. Veniturile și cheltuielile trebuie incluse în detaliu pentru fiecare proprietate.

    .,dacă dvs. și soțul/soția dvs. participați în mod Material la o afacere imobiliară de închiriere deținută în comun și operată, puteți alege să fiți tratat ca un Joint-Venture calificat în scopuri fiscale. Alegerile vă permit să săriți depunerea unei declarații fiscale de parteneriat pe Formularul 1065 și, în schimb, să depuneți declarația fiscală comună, folosind două formulare de program C., unul pentru fiecare dintre dvs.

    pentru a face alegerile pentru afacerea dvs. imobiliară de închiriere deținută în comun, bifați caseta QJV din partea 1, Punctul 2 A, B sau C din programul E., Apoi, trebuie să împărțiți toate elementele de linie între dvs. și soțul / soția dvs. în funcție de interesul dvs. în societate.

    Dacă dețineți o proprietate care nu este o tranzacție sau o afacere, nu vă calificați pentru alegerile QJV. Există și alte calificări pentru alegerea acestui statut QJV. Citiți mai multe despre societatea mixtă calificată și consultați-vă cu profesionistul dvs. fiscal înainte de a bifa caseta electorală din partea I a programului E.,

    partea a II-a parteneriate și s corporații

    Dacă afacerea dvs. este un parteneriat, LLC cu mai mulți membri sau s corporation, există un proces în trei pași pentru raportarea venitului dvs. ca partener sau proprietar.pasul 1: Calculați și raportați venitul net de afaceri:

    • parteneriate și SRL-uri cu mai mulți proprietari, calculați și raportați veniturile și cheltuielile de afaceri pe Formularul 1065, afișând venitul total, cheltuielile și venitul net (profit)., Aceasta include veniturile din imobiliare de închiriere, raportate pe formularul 8825 venituri imobiliare de închiriere și cheltuieli ale unui parteneriat sau ale unei corporații S.
    • S corporații calcula și raportul de afaceri venituri și cheltuieli pe Formularul 1120-S

    Pasul 2: Separat de venituri, deduceri, credite pentru fiecare proprietar, în funcție de acordul scris pentru fiecare tip de afacere și dacă venitul a fost pasiv sau nepasivă.Pasul 3: Pregătiți un program K-1 pentru un proprietar individual, cu informațiile incluse în programul E., Programul K-1 arată cota partenerului individual de venituri obișnuite, închiriere/imobiliare, dobânzi, dividende, redevențe, câștiguri de capital pe termen scurt și pe termen lung, Alte venituri/pierderi, secțiunea 179 deduceri, alte deduceri și câștiguri/pierderi independente.

    Program E pe dvs. de la 1040

    introduceți venitul total combinat din toate secțiunile din programul E pe linia 17 din programul 1-venituri suplimentare și ajustări ale veniturilor. Apoi introduceți toate totalurile din programul 1 pe formularul 1040, linia 6.,

    pentru mai multe informații despre Schedule e

    aici este cel mai recent program e formular, și instrucțiunile pentru Schedule E.

    De asemenea, a se vedea IRS Publication 527: Residential Rental Property

    Disclaimer: Schedule E este o formă complicată. Acest articol se dorește a fi o prezentare generală a acestui subiect, nu consultanță fiscală sau juridică. Înainte de a lua orice acțiune sau de a depune acest formular, consultați profesionistul dvs. fiscal.,div>

    div>

    div>

    >

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *