una dintre primele întrebări adresate de cei care se pregătesc să-și planifice moșiile lor este „cum va proprietatea mea fi impozitate la momentul morții mele?”Mulți sunt încântați să știe că ei nu trebuie să vă faceți griji despre federal impozitul pe bunurile imobiliare de la Unchiul Sam impune această taxă în anul 2018 numai dacă imobiliare depășește $11.18 milioane de euro. Cu toate acestea, nu se poate spune același lucru despre impozitul pe succesiune din Pennsylvania. Taxa Pennsylvania se aplică indiferent de mărimea estate., Există, totuși, modalități de a reduce impozitul pe succesiune din Pennsylvania. Dar pentru a face acest lucru, trebuie să înțelegeți câteva dintre regulile de bază.impozitul pe succesiune Pennsylvania este punct de vedere tehnic un impozit pe dreptul beneficiarului de a primi proprietatea dumneavoastră. Valoarea impozitului pe care un beneficiar îl plătește depinde de valoarea proprietății pe care o primește și de relația cu dvs. În mod tradițional, impozitul pe succesiune Pennsylvania a avut două rate de impozitare. O rată de șase la sută aplicată activelor care au trecut la așa-numitele descendenți lineali, cum ar fi copiii, nepoții și copiii vitregi., O rată de 15% aplicată așa-numiților beneficiari colaterali. Aceasta a inclus frați, surori, nepoți și nepoți și toate celelalte. Transferurile către organizații de caritate au fost scutite de impozit, la fel ca și activele deținute de soți cu drepturi de supraviețuire. Aceste două rate au fost Legea până în 1995, când a fost introdusă o a treia rată. Această a treia rată este o rată zero la sută care se aplică activelor care sunt lăsate unui soț. Această scutire conjugală este discutată într-un alt articol.cu toate acestea, fostul guvernator Ridge a semnat un act fiscal pe 24 mai 2000, care a redus aceste rate., În cadrul modificărilor fiscale din 2000, rata de șase procente a fost redusă la 4, 5% efectivă pentru cei care mor după 30 iunie 2000. Ca atare, dacă vă lăsați copiii $100,000, muscatura fiscală va fi acum $4,500. Asta înseamnă cu 1.500 de dolari mai puțin decât ar fi fost conform vechii legi. Pe lângă copii, această nouă rată de 4, 5% se aplică și activelor care sunt lăsate nepoților, copiilor vitregi și părinților.

legea fiscală din 2000 a introdus, de asemenea, o nouă rată pentru transferurile către frați. Frații sunt definiți pentru a include pe cei care au cel puțin un părinte în comun cu decedatul, fie prin sânge, fie prin adopție., Activele care trec la frați sunt acum impozitate la 12%. Încă o dată, acest lucru se aplică decedaților care au murit după 30 iunie 2000. Din păcate, rata de 15% rămâne în vigoare pentru lucrurile pe care le lăsați nepoatelor și nepoților, partenerilor de același sex (dar nu și soțului de același sex) și beneficiarilor independenți.modificarea finală în conformitate cu legea fiscală din 2000 are legătură cu o scutire de impozit care se aplică activelor care trec de la un copil la un părinte. La moartea unui copil de 21 de ani sau mai mic, nu mai există niciun impozit pe activele care trec la părintele sau părintele vitreg al copilului respectiv.pentru mulți, aceste rate de impozitare sună abrupte., Din fericire, însă, impozitul nu este impus asupra valorii brute a proprietății dvs. În primul rând, atunci când executorul sau administratorul dvs. pregătește declarația fiscală, vor ajunge să deducă datoriile pe care le-ați datorat, cheltuielile de înmormântare și orice alte costuri de decontare a proprietății. O scutire de familie de 3,500 USD poate fi disponibilă și ca deducere suplimentară. În al doilea rând, anumite proprietăți sunt scutite de impozit în totalitate. Cea mai importantă scutire este pentru proprietatea deținută în comun de soț și soție., Prin urmare, dacă tu și soțul / soția dețineți toate proprietățile dvs. în comun, la moartea primului soț, nu va exista impozit pe succesiune din Pennsylvania. Ca o chestiune tehnică, proprietatea deținută individual de un soț este supusă impozitului, chiar dacă trece la soțul supraviețuitor în condițiile unei voințe. Cu toate acestea, deoarece rata actuală de impozitare a proprietății care trece la un soț este zero la sută, nu creează nicio taxă.veniturile din asigurările de viață sunt, de asemenea, scutite de impozitul pe succesiune din Pennsylvania., Deci, de asemenea, sunt beneficiile de multe planuri de pensionare, dar trebuie să țese prin reguli tehnice pentru a vă asigura că este scutit. Din păcate, este sigur să spunem că Departamentul de venituri spune că un IRA este supus impozitului pe succesiune dacă decedatul a depășit vârsta de 59½ la momentul decesului. Alte două scutiri au fost create recent prin Legea 85 din 2012. Aceste scutiri sunt eficiente pentru moșiile celor care au murit după 30 iunie 2012. Pentru aceste moșii, multe ferme vor fi acum scutite de impozitul pe succesiune dacă trec la așa-numiții descendenți liniari sau frați., În cele din urmă, legea 52 din 2013 a adăugat o scutire pentru transferul unei „afaceri familiale calificate” pentru cei care mor după 30 iunie 2013. În termeni generali, pentru a îndeplini această scutire, afacerea trebuie să aibă mai puțin de 50 de angajați și o valoare contabilă netă mai mică de 5 milioane de dolari și trebuie să treacă la un soț, descendenți liniari (copii, nepoți etc.), frații, descendenții lineali ai fraților, strămoșii (părinții, bunicii) și frații strămoșilor.,în timp ce aceste scutiri sunt frumoase, anumite alte proprietăți sunt supuse impozitului, chiar dacă este posibil să nu fi deținut proprietăți în momentul morții tale. De exemplu, dacă ați dat întreaga proprietate unui copil, dar nu ați reușit să supraviețuiți acelui cadou pentru o perioadă de un an, acel cadou ar fi supus unei taxe de moștenire de 4,5% în măsura în care a depășit 3,000 USD. De asemenea, să presupunem că vă dați casa fiului dvs., dar vă rezervați dreptul de a trăi acolo pentru tot restul vieții. Pentru că ți-ai rezervat acest drept, întreaga valoare a casei va fi impozitată la moartea ta.,după cum puteți vedea, mulți factori vor influența valoarea impozitului pe succesiune pe care va trebui să îl plătiți. Acestea includ tipul de proprietate pe care îl dețineți, modul în care dețineți proprietatea dvs. și relația beneficiarilor vizați. Ca și în cazul oricărei alte chestiuni fiscale, planificarea adecvată poate economisi impozite și vă poate asigura că treceți de-a lungul a tot ceea ce meritați.