o provocare de raportare a activelor străine și a veniturilor din declarația dvs. fiscală din SUA este de a determina ce curs de schimb ar trebui să fie utilizat.trebuie să exprimați sumele pe care le raportați în declarația dvs. fiscală în dolari americani. Dacă primiți toate sau o parte din venitul dvs. sau plătiți o parte sau toate cheltuielile în valută străină, trebuie să traduceți moneda străină în dolari americani.modul în care faceți acest lucru depinde de moneda dvs. funcțională., Moneda dvs. funcțională este, în general, dolarul american, cu excepția cazului în care vi se cere să utilizați moneda unei țări străine.
Tipuri de rate de schimb
Există în principal trei tipuri de rate de schimb:
rata de la fața Locului
O rata spot este cursul de schimb în ziua anumită tranzacție. Ratele Spot nu sunt furnizate de IRS sau de trezorerie.
Treas. Reg. 1.988-1(d) prevede că puteți utiliza „ratele de schimb publicate în ziare, reviste financiare sau alte surse de știri financiare zilnice; sau ratele de schimb cotate de serviciile electronice de știri financiare.,”
rata medie
rata medie este exact ceea ce pare – este rata medie de schimb a unei anumite monede pentru anul. IRS publică atât ratele de schimb curente, cât și cele istorice (link).
ratele de sfârșit de an
ratele de sfârșit de an sunt ratele de schimb aplicabile la sfârșitul anului calendaristic. Trezoreria SUA publică aceste rate atât pentru anii actuali, cât și pentru anii precedenți pe site-ul său web (link).
ce rată să utilizați pentru diferite situații
pe aceeași declarație fiscală, este posibil să utilizați diferite tipuri de rate.,
FBAR și formularul 8938
trebuie să convertiți valoarea maximă a contului pentru fiecare cont în dolari americani utilizând cursul de schimb de la sfârșitul anului al Trezoreriei.dacă nu este disponibilă nicio rată a serviciului de management financiar al Trezoreriei, utilizați o altă rată de schimb verificabilă și furnizați sursa acelei rate (nu am întâlnit niciodată acest lucru).
venituri din dobânzi și venituri din dividende
puteți utiliza o rată spot sau rata medie, în funcție de metoda care reflectă mai bine situația.
venituri din chirii
o proprietate de închiriere este în general considerată o unitate de afaceri calificată (QBU).,venitul dintr-un QBU trebuie calculat mai întâi în moneda funcțională (adică în moneda inițială) și apoi tradus în USD folosind rata medie. Acest lucru va capta orice câștig sau pierdere în valută.pentru a raporta o vânzare a unei proprietăți de închiriere, trebuie mai întâi să calculați câștigul/pierderea în moneda funcțională și apoi să traduceți în USD folosind un curs de schimb mediu ponderat.un cont de brokeraj care conține fonduri PFIC va fi probabil un QBU., Prin urmare, dacă un PFIC este dispus într-un cont de brokeraj, vi se va cere să calculați câștigul/pierderea în valută străină folosind cursul de schimb mediu. Veți utiliza ratele de schimb medii pentru distribuții (de exemplu, dividende) și plăți fiscale.atunci când un PFIC deținut direct (și nu printr-un cont de brokeraj) este vândut, veți traduce baza de cost în USD pe baza ratei spot la data achiziției și a prețului de vânzare pe baza datei vânzării. Apoi, câștigul / pierderea va fi calculată în USD. Dividendele și plățile fiscale sunt convertite utilizând rata spot la data distribuirii.,
credite fiscale străine
dacă solicitați credit pentru impozite străine utilizând metoda plătită, veți utiliza data la care a fost plătită taxa străină (adică rata spot).
dacă solicitați credite folosind metoda acumulată, veți utiliza cursul mediu de schimb pentru anul în care au fost acumulate impozitele.
formular 5471
când traduceți sume din moneda funcțională în dolari americani, trebuie să utilizați metoda specificată în instrucțiuni. De exemplu, atunci când traduceți sumele care trebuie raportate în graficul E, trebuie să utilizați, în general, cursul de schimb mediu definit în secțiunea 986(a).,
tarife oficiale și neoficiale
cu ani în urmă am avut un caz de conformitate offshore care a prezentat o situație dificilă unică. Clientul a fost din Argentina, al cărui guvern a pus în aplicare controale stricte valută, și care a dus la un curs de schimb pe piața neagră. De fapt, țara a avut două cursuri de schimb – unul oficial și unul neoficial. Deși guvernul a stabilit ratele de schimb oficiale, tranzacțiile reale au fost efectuate folosind rata pieței negre, care a fost publicată pe scară largă.,când am folosit ratele oficiale, activele și veniturile companiei străine ale clientului au fost umflate drastic și nu reflectau condițiile reale ale pieței. Așa că am cercetat și am constatat că unele cazuri recente în instanță au permis contribuabilului să utilizeze rata oficială în aceste tipuri de situații. Și am făcut exact asta pe declarațiile fiscale.de atunci, IRS a oferit mai multe îndrumări pentru aceste situații. Unele țări în care IRS a declarat că va lua în considerare tarifele neoficiale includ: Argentina, Egipt, Iran, Ucraina și Venezuela., Aceste țări au economii de hiperinflație sau au controale valutare. Această listă nu este exclusivă.