uma das primeiras perguntas feitas por aqueles que se preparam para planejar suas propriedades é “como minha propriedade será tributada no momento da minha morte?”Muitos estão satisfeitos em saber que eles não precisam se preocupar com o imposto imobiliário federal, uma vez que Tio Sam impõe esta taxa no ano de 2018 apenas se a propriedade exceder US $11,18 milhões. O mesmo, no entanto, não pode ser dito do Imposto sucessório Pennsylvania. O Imposto da Pensilvânia aplica-se independentemente do tamanho da propriedade., Existem, no entanto, maneiras de reduzir o imposto de herança da Pensilvânia. Mas para fazer isso, você deve entender algumas das regras básicas.o Imposto sucessório da Pensilvânia é tecnicamente um imposto sobre o direito do beneficiário de receber a sua propriedade. O montante do imposto que um beneficiário paga depende do valor da propriedade que recebe e da sua relação com você. Tradicionalmente, o imposto de herança da Pensilvânia tinha duas taxas de imposto. Uma taxa de seis por cento aplicada a ativos que passaram para os chamados descendentes lineares, tais como filhos, netos e enteados., Uma taxa de 15% aplicada aos chamados beneficiários de garantias. Isso incluiu irmãos, irmãs, sobrinhas e sobrinhos e todos os outros. As transferências para instituições de caridade estavam isentas de impostos, assim como os bens pertencentes a cônjuges com direitos de sobrevivência. Estas duas taxas eram a lei até 1995, quando foi introduzida uma terceira taxa. Essa terceira taxa é uma taxa de zero por cento que se aplica a ativos que são deixados para um cônjuge. Esta isenção conjugal é discutida em outro artigo.
no entanto, o ex-governador Ridge assinou uma lei fiscal em 24 de Maio de 2000, que cortou estas taxas., Sob as mudanças fiscais de 2000, a taxa de seis por cento foi reduzida para 4,5% eficaz para aqueles que morrem após 30 de junho de 2000. Como tal, se deixar os seus filhos $100.000, a taxa será agora de $ 4.500 . São $ 1.500 a menos do que seria sob a antiga lei. Para além dos filhos, esta nova taxa de 4,5% aplica-se também aos activos deixados aos netos, aos enteados e aos pais.
a lei fiscal de 2000 também introduziu uma nova taxa para transferências para irmãos. Os irmãos são definidos para incluir aqueles que têm pelo menos um dos pais em comum com o falecido, seja por sangue ou adoção., Os bens que passam para os irmãos são agora tributados em 12%. Mais uma vez, isto aplica-se aos mortos que morrem depois de 30 de junho de 2000. Infelizmente, a taxa de 15% permanece no lugar para coisas que você deixa para sobrinhas e sobrinhos, parceiros do mesmo sexo (mas não um cônjuge do mesmo sexo) e beneficiários não relacionados.a alteração final ao abrigo da lei fiscal de 2000 tem a ver com uma isenção fiscal aplicável aos activos que passam de um filho para um pai. Após a morte de uma criança de 21 anos ou mais, não há mais nenhum imposto sobre os bens que passam para o pai da criança ou stepparent.
para muitos, Estas taxas de imposto soam íngremes., Felizmente, no entanto, o imposto não é imposto sobre o valor bruto de sua propriedade. Em primeiro lugar, quando o seu executor ou administrador prepara a declaração de imposto, eles vão começar a deduzir as dívidas que você DEVE, as despesas de funeral e quaisquer outros custos de liquidação de bens. Uma isenção familiar de $ 3.500 pode também estar disponível como uma dedução adicional. Em segundo lugar, certos bens estão totalmente isentos do imposto. A isenção mais importante é para a propriedade que é propriedade conjunta de um marido e esposa., Portanto, se você e seu cônjuge possuem todos os seus bens em conjunto, após a morte do primeiro cônjuge não haverá imposto de herança Pensilvânia. A título técnico, os bens pertencentes individualmente a um dos cônjuges estão sujeitos a impostos, mesmo que passem para o cônjuge sobrevivo nos termos de um testamento. No entanto, uma vez que a taxa de imposto atual sobre a propriedade passando para um cônjuge é zero por cento, ele não cria qualquer imposto.as receitas do seguro de vida também estão isentas do Imposto sucessório da Pensilvânia., Assim, também, são os benefícios de muitos planos de aposentadoria, mas você tem que tecer através de regras técnicas para se certificar de que está isento. Infelizmente, é seguro dizer que o Departamento de receitas diz que um IRA está sujeito ao imposto sucessório se o falecido tinha mais de 59 anos e meio na hora da morte. Duas outras isenções foram recentemente criadas pela Lei 85 de 2012. Estas isenções são efetivas para propriedades daqueles que morreram depois de 30 de junho de 2012. Para essas propriedades, muitas fazendas serão agora isentas do imposto sucessório se passarem para os chamados descendentes lineares ou irmãos., Finalmente, a lei 52 de 2013 acrescentou uma isenção para a transferência de uma “empresa familiar qualificada” para aqueles que morrem após 30 de junho de 2013. Em termos gerais, para cumprir esta isenção, a empresa deve ter menos de 50 empregados e um valor contabilístico líquido inferior a 5 milhões de dólares e deve passar para um cônjuge, descendentes lineares (filhos, netos, etc.), irmãos, descendentes lineares de irmãos, ancestrais (pais, avós) e irmãos de ancestrais.,embora estas isenções sejam legais, algumas outras propriedades estão sujeitas a impostos, mesmo que você não tenha possuído propriedade no momento da sua morte. Por exemplo, se você deu toda a sua propriedade para uma criança, mas não conseguiu sobreviver a esse presente por um período de um ano, esse presente seria sujeito a um imposto sucessório de 4,5%, na medida em que excedeu US $3.000. Além disso, suponha que dê a sua casa ao seu filho, mas reserve-se o direito de viver lá para o resto da sua vida. Porque se reservou este direito, todo o valor da casa seria tributado após a sua morte.,como pode ver, muitos factores irão influenciar o montante do imposto sucessório que a sua herança terá de pagar. Estes incluem o tipo de propriedade que você possui, a forma como você possui sua propriedade e a relação de seus beneficiários pretendidos. Como é o caso de qualquer outro assunto fiscal, um planejamento adequado pode economizar impostos e garantir que você passe tudo o que você vale.