Note Pagabili

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Lunga term notes sarà esaminato nel prossimo capitolo. Per il momento, concentrarsi sulla contabilità appropriata per una nota a breve termine. Uno scenario comune comporterebbe il prestito di denaro in cambio dell’emissione di una cambiale pagabile., La nota sarà simile a questa:

L’illustrazione precedente non dovrebbe essere usata come modello per costruire un documento legale; è semplicemente una forma abbreviata per concentrarsi sulle questioni contabili. Una forma giuridica corretta sarebbe in genere molto più espansiva e coprire numerose cose come ciò che accade in caso di default, chi paga le spese legali se c’è una controversia, requisiti di domanda e avviso, e così via. Nella nota precedente, Oliva ha accettato di pagare a BancZone B 10.000 più interessi di $400 il 30 giugno 20X8., L’interesse rappresenta l ‘ 8% di $10.000 per la metà di un anno (dal 1 gennaio al 30 giugno).

L’importo preso in prestito viene registrato addebitando Contanti e accreditando Note pagabili:

Quando la nota viene rimborsata, la differenza tra il valore contabile della nota e il denaro necessario per rimborsare tale nota viene segnalata come interessi passivi., Il giornale segue:

Era la nota di cui sopra è stato creato il 1 ° ottobre, l’voci viene visualizzato come segue:

Nelle voci precedenti, si noti che l’interesse per tre mesi è maturata al 31 dicembre, che rappresenta gli interessi accumulati che devono essere pagati alla scadenza, il 31 Marzo, 20X9. Il 31 marzo, altri tre mesi di interessi sono stati addebitati a spese., Il pagamento in contanti includeva interest 400 per gli interessi, metà relativi all’importo precedentemente maturato in 20X8 e metà relativi a 20X9.

Successivamente, considerare come gli importi precedenti apparirebbero nella sezione passività corrente del bilancio al 31 dicembre, 20X8. Osservare l’inclusione di due voci separate per la nota e il relativo interesse:

Nell’esaminare questa illustrazione, ci si potrebbe chiedere l’ordine in cui devono essere elencati specifici obblighi correnti., Uno schema è quello di elencarli in base alle loro date di scadenza, dal più presto al più tardi. Un’altra alternativa accettabile è elencarli per valore di scadenza, dal più grande al più piccolo.

Calcolo degli interessi

Alcuni accordi di prestito a breve termine possono stabilire che si presume che un anno abbia 360 giorni, invece degli ovvi 365 giorni. Ai vecchi tempi, prima delle calcolatrici, questo potrebbe forse essere giustificato per facilitare i calcoli. Nei giorni moderni, può essere che un creditore sta cercando di preda ignari mutuatari., Ad esempio, gli interessi su un loan 100.000, 8% prestito per 180 giorni sarebbe $4.000 assumendo un anno di 360 giorni (X 100.000 X .08 X 180/360), ma solo $3,945 in base al più corretto anno di 365 giorni (X 100,000 X .08 X 180/365). Diventa evidente che si dovrebbe essere attenti alle ipotesi dichiarate intrinseche a un contratto di prestito.

Quindi, essere consapevoli della “regola di 78s.” Alcuni accordi di prestito prevedono che i pagamenti anticipati saranno basati su questa tecnica difficile. Un anno ha 12 mesi, e 12 + 11 + 10 + 9 + . . . + 1 = 78; in qualche modo dando origine alla ” regola di 78s.,”Supponiamo che $100.000 sia preso in prestito per 12 mesi con un interesse dell’ 8%. L’interesse annuale è di 8 8.000, ma, se il metodo di attribuzione degli interessi si basa sulla “regola di 78s”, si presume che 12/78 dell’interesse totale sia attribuibile al primo mese, 11/78 al successivo e così via. Se il mutuatario desiderava pagare in anticipo il prestito dopo soli due mesi, quel mutuatario sarebbe molto deluso nell’apprendere che 23/78 (12 + 11 = 23) dell’interesse totale era dovuto (23/78 X $8,000 = $2,359)., Se l’interesse fosse stato basato semplicemente su 2 di 12 mesi, l’importo degli interessi sarebbe solo $1.333 (2/12 X 8 8.000 = $1.333).

Il compounding è un altro concetto che dovrebbe essere compreso. Finora in questo testo, semplice interesse è stato utilizzato nei calcoli illustrati. Questo significa semplicemente che l’interesse = Prestito X Tasso di interesse X Tempo. Ma, ad un certo punto, è giusto supporre che anche l’interesse accumulato inizierà a maturare interessi. Alcune persone chiamano questo ” interesse sull’interesse.” Nel prossimo capitolo, questo sarà esaminato in modo molto più dettagliato., Per ora, basta prendere atto che un contratto di prestito affronterà questo indicando la frequenza di compounding, che può verificarsi annualmente, trimestrale, mensile, giornaliero o continuo (che richiede un po ‘ di calcolo per calcolare). Più stretta è la frequenza, maggiore è la quantità di interesse totale.,

La voce del diario per registrare una nota con interessi inclusi nel valore nominale (nota anche come nota emessa a sconto), è la seguente:

Osservare che la differenza di $1.000 viene inizialmente registrata come sconto sulla nota pagabile. In uno stato patrimoniale, lo sconto sarebbe segnalato come contra passività. Lo sconto di $1.000 sarebbe compensato contro la nota di note 10.000 da pagare, con conseguente passività netta di $9.000.,

Sconto ammortamento trasferisce lo sconto a interessi passivi per tutta la durata del prestito. Ciò significa che lo sconto di $1.000 dovrebbe essere registrato come interessi passivi addebitando Interessi passivi e accreditando lo sconto sulla Nota pagabile. In questo modo, i paid 10.000 pagati alla scadenza (credit to Cash) saranno interamente compensati con una riduzione di Note 10.000 nel conto da pagare nota (debito).,

Le voci da registrare alla scadenza sono le seguenti:

Tenere presente che l’ammortamento dello sconto avviene non solo alla data del rimborso, ma anche alla fine di un periodo contabile. Se l’esempio precedente avesse una data di scadenza diversa dalla fine dell’anno 31 di dicembre, i $1,000 del totale degli interessi passivi dovrebbero essere registrati parzialmente in un periodo e parzialmente in un altro.,

Truth in Lending

La discussione precedente sui calcoli degli interessi unici fa luce sui meccanismi che i creditori possono utilizzare per inclinare il beneficio di un accordo di prestito a loro vantaggio. Di conseguenza, gli statuti hanno sempre più richiesto una divulgazione più completa (“verità nel prestito”) e, in alcuni casi, limiti definitivi a determinate pratiche.

I mutuatari dovrebbero fare attenzione a comprendere l’economia completa di qualsiasi accordo e i creditori dovrebbero comprendere le leggi che definiscono le pratiche eque., Istituti di credito che sovraccaricare interessi o violare le leggi possono trovarsi legalmente perdere il diritto di raccogliere gli importi prestati.

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