Les flux de trésorerie provenant des activités de financement sont une section du tableau des flux de trésorerie, qui donne un aperçu de tous les flux de trésorerie entrant et sortant de l’entreprise sur une période déterminée. La section des flux de trésorerie liés aux activités de financement, en particulier, concerne les activités de trésorerie liées à la dette et aux capitaux propres.

types de flux de trésorerie

le tableau des flux de trésorerie, également appelé état des flux de trésorerie, est l’un des trois principaux rapports financiers que les entreprises génèrent régulièrement, en plus du compte de résultat et du bilan., La plupart des entreprises qui utilisent la comptabilité d’exercice trouvent difficile de suivre leurs entrées et sorties de trésorerie, ce qui explique l’état des flux de trésorerie.

le tableau des flux de trésorerie donne un aperçu général de tous les mouvements de trésorerie sur une période de temps, comme le mois ou le trimestre précédent, et classe ces activités dans l’un des trois compartiments pour aider les propriétaires d’entreprise à savoir quels secteurs de l’entreprise entraînent des changements de trésorerie.

Le tableau des flux de trésorerie décompose les flux de trésorerie entrant et sortant de l’entreprise en trois catégories principales., Ce sont:

• flux de trésorerie provenant des activités D’exploitation: cette catégorie comprend toutes les liquidités provenant des activités quotidiennes de l’entreprise, ou tout ce qui concerne le résultat net. Si le revenu ou la dépense se rapporte au travail principal de l’entreprise, il appartient à ce compartiment.
• flux de trésorerie provenant des activités D’investissement: les produits et les charges de cette catégorie proviennent des investissements de la société en immobilisations, comme les immobilisations corporelles.,
• flux de trésorerie provenant des activités de financement: cela comprend les liquidités qui arrivent par l’émission d’actions ou de dettes, ainsi que les liquidités versées sous forme de dividendes.

ensemble, ces catégories couvrent toutes les activités de trésorerie qui peuvent avoir lieu. Les diviser en catégories distinctes avec des postes sous chaque permet aux propriétaires d’entreprise et à toutes les autres parties intéressées une plus grande visibilité sur les mouvements de trésorerie.

Exemple de Flux de Trésorerie provenant des Activités de Financement de la Section

qu’est Ce qu’une Activité de Financement?,

les activités de financement englobent toute une gamme d’opérations financières. Lorsqu’une entreprise émet des capitaux propres, elle recevra de l’argent en retour. Ces entrées de trésorerie seraient classées dans la section des flux de trésorerie provenant des activités de financement.

de même, lorsqu’une société verse des dividendes ou rachète une partie de sa dette ou de ses capitaux propres, cela entraînerait une sortie de trésorerie dans cette section. D’une manière générale, toute activité liée à la dette ou aux capitaux propres tomberait ici.

par exemple, de nombreuses petites entreprises se tournent vers des prêts pour payer de nouveaux équipements ou des améliorations à leur entreprise., Lorsqu’une entreprise contracte un prêt, elle recevra un afflux de liquidités, qui apparaîtra dans cette section du tableau des flux de trésorerie comme un afflux positif. Ils effectueront également des paiements sur ce prêt pour rembourser le principe et les intérêts, qui apparaîtront ici ainsi que les sorties d’argent.

cependant, la majorité des éléments de flux de trésorerie apparaîtront probablement dans la section flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation, puisque cela concerne directement les opérations quotidiennes. Les flux de trésorerie provenant de l’investissement et les flux de trésorerie provenant du financement ont tendance à voir beaucoup moins d’activité de trésorerie pour la plupart des entreprises.,

formule des flux de trésorerie liés aux activités de financement

Si votre entreprise voit plusieurs flux de trésorerie liés à la dette ou aux capitaux propres sur une période, vous (ou un professionnel de la comptabilité) devrez calculer le montant total des flux de trésorerie liés aux activités de financement.,

examinons plus en détail comment calculer ceci:

flux de trésorerie provenant des activités de financement = flux de trésorerie provenant des capitaux propres ou de la dette – (espèces versées sous forme de dividendes + rachat de dettes ou de capitaux propres)

en termes simples, les flux de trésorerie provenant des activités de financement examinent tous les flux de trésorerie provenant de l’émission de dettes ou de capitaux propres et tous les flux de trésorerie provenant des paiements de dividendes et du rachat de dettes ou de capitaux propres.

Les trois variables impliquées dans cette formule peuvent être définies simplement comme suit:

• dette: Dette signifie Tout ce qui est dû à quelqu’un d’autre. Pour les citoyens de tous les jours, il peut s’agir d’hypothèques ou de paiements de voiture., Pour les entreprises, cela signifie le plus souvent des prêts. Les entreprises peuvent contracter des prêts auprès de la banque pour financer de nouvelles initiatives, du matériel, etc.
• capitaux propres: au bilan, les capitaux propres signifient les actifs moins les passifs. En d’autres termes, combien vous avez payé (et donc propre) par rapport à combien vous devez encore sur un gros achat. Encore une fois, pensez hypothèques pour un exemple de tous les jours.
  Sur le tableau des flux de trésorerie, cependant, les capitaux propres se réfèrent davantage à la propriété de la société par l’intermédiaire des investisseurs., Lorsqu’une entreprise lève de l’argent par l’intermédiaire d’investisseurs, elle apparaît dans cette catégorie du tableau des flux de trésorerie en tant qu’entrée de trésorerie. Lorsque la société effectue des paiements aux investisseurs ou leur rachète des actions, cela apparaît comme une sortie de trésorerie.

• dividendes: un dividende est un paiement aux actionnaires où une partie des bénéfices d’une société est répartie entre ceux qui ont investi. Le montant payé est géré par le Conseil d’administration de la société, et le paiement ne signifie pas toujours en espèces. Cela peut également signifier l’émission de plus d’actions.,

détermination d’un flux de trésorerie sain provenant D’activités de financement montant

Il n’y a pas de norme pour un montant sain d’activités de financement chaque mois. Ce que les investisseurs examineront, c’est comment les activités de financement et d’investissement d’une entreprise se comparent aux activités d’exploitation.

Si votre section Activités de financement affiche un montant faible ou négatif, c’est un bon signe que vous remboursez votre dette. Cependant, si votre section des activités d’exploitation ne montre pas un nombre élevé, l’investisseur peut s’inquiéter de votre capacité à continuer à rembourser la dette.,

un élément utile pour analyser vos flux de trésorerie liés aux activités de financement est les emprunts nets, qui indiquent tout l’argent emprunté par votre entreprise au cours de la période, Moins l’argent que vous avez sous la main. En d’autres termes, si vous deviez appliquer tous les liquidités pour rembourser votre dette, seriez-vous en mesure de couvrir la totalité du montant?

dans de nombreux cas, cette réponse pourrait être non, surtout si vous venez de contracter un prêt. Cependant, cette ligne peut vous aider à déterminer si, mois après mois, vous avez une tendance dans la bonne direction., Si votre flux de trésorerie positif est constitué en grande partie par l’argent apporté par la dette, il peut être un signe de revenus faibles. Dans un monde idéal, le principal moteur de vos flux de trésorerie serait les activités d’exploitation et les flux de trésorerie provenant des activités de financement pourraient compléter l’entreprise pour alimenter la croissance.

principaux points à retenir

comparé au bilan et à L’état de la situation P&L, l’état des flux de trésorerie laisse moins de place à l’interprétation. À la fin de la journée, cold hard cash peut montrer un peu comment une entreprise fonctionne et où les zones à problèmes pourraient être., Les flux de trésorerie provenant des activités de financement aident les entreprises à comprendre leur situation de trésorerie en ce qui concerne la dette et les capitaux propres en particulier. Cependant, comme tous les rapports financiers, la valeur de cette section vient de l’examiner habituellement.

rapports Financiers peuvent être créés une fois par mois, bien que certains propriétaires d’entreprises peuvent choisir d’examiner uniquement trimestriellement ou annuellement. Pour tirer le meilleur parti de vos états financiers, les examiner une fois par mois vous aidera à noter les changements dans des sections telles que les flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation et à prendre conscience des risques que ces changements peuvent poser.,