l’une des premières questions posées par ceux qui se préparent à planifier leurs successions est « comment mes biens seront-ils imposés au moment de mon décès? »Beaucoup sont heureux de savoir qu’ils n’ont pas à s’inquiéter de l’impôt successoral fédéral puisque L’Oncle Sam impose ce prélèvement dans l’année 2018 seulement si la succession dépasse 11,18 millions de dollars. La même chose, cependant, ne peut pas être dit de L’impôt sur les successions Pennsylvanie. L’impôt de Pennsylvanie s’applique quelle que soit la taille de la succession., Il existe cependant des moyens de réduire les droits de succession de Pennsylvanie. Mais pour ce faire, vous devez comprendre certaines des règles de base.
L’impôt sur les successions de Pennsylvanie est techniquement une taxe sur le droit du bénéficiaire de recevoir votre propriété. Le montant de l’impôt payé par un bénéficiaire dépend de la valeur de la propriété qu’il reçoit et de sa relation avec vous. Traditionnellement, L’impôt sur les successions de Pennsylvanie avait deux taux d’imposition. Un taux de six pour cent appliqué aux actifs qui sont passés à des descendants dits linéaires, tels que les enfants, les petits-enfants et les beaux-enfants., Un taux de 15% s’applique aux bénéficiaires dits collatéraux. Cela comprenait des frères, des sœurs, des nièces et des neveux et tous les autres. Les transferts aux organismes de bienfaisance étaient exonérés d’impôt, tout comme les biens appartenant aux conjoints ayant des droits de survie. Ces deux taux étaient la loi jusqu’en 1995, date à laquelle un troisième taux a été introduit. Ce troisième taux est un taux de zéro pour cent qui s’applique aux actifs qui sont laissés à un conjoint. Cette exemption pour conjoint est discutée dans un autre article.
cependant, L’ancien gouverneur Ridge a signé une loi fiscale le 24 mai 2000, qui a réduit ces taux., En vertu des modifications fiscales de 2000, le taux de six pour cent a été réduit à 4,5% pour les personnes décédées après le 30 juin 2000. En tant que tel, si vous laissez vos enfants $100,000, la morsure d’impôt sera maintenant 4 4,500. C’est 1 500 less de moins qu’en vertu de l’ancienne loi. Outre les enfants, ce nouveau taux de 4,5% s’applique également aux biens laissés aux petits-enfants, aux beaux-enfants et aux parents.
la loi de l’impôt de 2000 a également introduit un nouveau taux pour les transferts aux frères et sœurs. Les frères et sœurs sont définis pour inclure ceux qui ont au moins un parent en commun avec le défunt, que ce soit par le sang ou l’adoption., Les actifs qui passent aux frères et sœurs sont maintenant imposés à 12%. Encore une fois, cela s’applique aux personnes décédées après le 30 juin 2000. Malheureusement, le taux de 15% reste en place pour les choses que vous laissez aux nièces et neveux, aux partenaires de même sexe (mais pas à un conjoint de même sexe) et aux bénéficiaires non liés.
Le Dernier changement en vertu de la loi de l’impôt de 2000 concerne l’exonération d’impôt qui s’applique aux actifs qui passent d’un enfant à un parent. Au décès d’un enfant âgé de 21 ans ou moins, il n’y a plus d’impôt sur les actifs qui passent au parent ou au beau-parent de cet enfant.
pour beaucoup, ces taux d’imposition semblent élevés., Heureusement, cependant, l’impôt n’est pas imposé sur la valeur brute de votre succession. Tout d’abord, lorsque votre exécuteur testamentaire ou votre administrateur prépare la déclaration de revenus, il pourra déduire les dettes que vous deviez, les frais funéraires et tout autre coût de règlement de la succession. Une exemption familiale de 3 500 $peut également être offerte à titre de déduction supplémentaire. Deuxièmement, certains biens sont totalement exonérés de la taxe. L’exemption la plus importante concerne les biens appartenant conjointement à un mari et à une femme., Par conséquent, si vous et votre conjoint possédez tous vos biens conjointement, au décès du premier conjoint, il n’y aura pas D’impôt sur les successions en Pennsylvanie. Sur le plan technique, les biens appartenant individuellement à un conjoint sont soumis à l’impôt même s’ils sont transmis au conjoint survivant aux termes d’un testament. Cependant, étant donné que le taux d’imposition actuel sur les biens transmis à un conjoint est de zéro pour cent, il ne crée aucun impôt.
Le produit de l’assurance-vie est également exonéré de L’impôt sur les successions en Pennsylvanie., Il en va de même pour les avantages de nombreux régimes de retraite, mais vous devez passer par des règles techniques pour vous assurer qu’ils sont exemptés. Malheureusement, il est sûr de dire que le Ministère du revenu dit qu’un IRA est soumis à l’impôt sur les successions si le défunt était âgé de plus de 59½ ans au moment du décès. Deux autres exemptions ont été récemment créées par la loi 85 de 2012. Ces exemptions s’appliquent aux successions des personnes décédées après le 30 juin 2012. Pour ces successions, de nombreuses fermes seront désormais exemptées de droits de succession si elles passent à des descendants ou des frères et sœurs dits linéaux., Enfin, la loi 52 de 2013 a ajouté une exemption pour le transfert d’une « entreprise familiale admissible” pour les personnes décédées après le 30 juin 2013. De manière générale, pour respecter cette exemption, l’entreprise doit avoir moins de 50 employés et une valeur comptable nette de moins de 5 millions de dollars et elle doit passer à un conjoint, à des descendants ligneux (enfants, petits-enfants, etc.), frères et sœurs et les descendants de frères et sœurs, de leurs ancêtres (parents, grands-parents) et les frères et sœurs des ancêtres.,
bien que ces exemptions soient intéressantes, certains autres biens sont assujettis à l’impôt même si vous n’en étiez peut-être pas propriétaire au moment de votre décès. Par exemple, si vous avez donné toute votre succession à un enfant, mais que vous n’avez pas survécu à ce don pendant une période d’un an, ce don serait assujetti à un impôt sur les successions de 4,5% dans la mesure où il dépassait 3 000$. Supposons également que vous donniez votre maison à votre fils, mais que vous vous réserviez le droit d’y vivre pour le reste de votre vie. Parce que vous vous êtes réservé ce droit, la valeur totale de la maison serait imposée à votre décès.,
comme vous pouvez le voir, de nombreux facteurs influenceront le montant des droits de succession que votre succession devra payer. Il s’agit notamment du type de propriété que vous possédez, de la manière dont vous êtes propriétaire de votre propriété et de la relation entre vos bénéficiaires prévus. Comme c’est le cas pour toute autre question fiscale, une bonne planification peut économiser des impôts et vous assurer de transmettre tout ce que vous valez.