Un mineur ne peut généralement pas recevoir D’actifs en vertu de la loi., Si vous aviez l’intention de laisser de l’argent ou un héritage à votre enfant dans le cadre d’un plan successoral, vous pourriez envisager d’ouvrir un compte UTMA.

la Loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) permet à un ADULTE de transférer des actifs à un mineur en ouvrant un compte de garde. Ce type de compte est géré par un ADULTE — le dépositaire — qui conserve les actifs jusqu’à ce que le mineur atteigne un certain âge, généralement 18 ou 21 ans.

l’avantage d’un compte UTMA est que vous pouvez transférer des actifs à un enfant sans créer de fiducie, ce qui pourrait être plus difficile et coûteux à ouvrir., Nous discuterons du fonctionnement d’un compte UTMA, de l’utilisation des fonds et de la taxation de ces comptes.

Dans cet article:

• Comment fonctionne un UTMA compte des travaux?

• Transférer un compte UTMA

• à quoi peuvent servir les fonds UTMA?

• comment un compte UTMA est-il taxé?

Comment fonctionne un compte UTMA?

un compte UTMA est facile à ouvrir et simple à utiliser.

• 1. Un ADULTE ouvre le compte UTMA et y contribue pour le compte d’un bénéficiaire mineur.

• 2., Le dépositaire gère le compte jusqu’à la majorité du mineur.

• 3. Tous les actifs du compte UTMA sont transférés au bénéficiaire.

les comptes UTMA peuvent investir dans des titres typiques, tels que des actions, des obligations, des fonds communs de placement et des FNB. Ils peuvent également contenir des polices d’assurance-vie et immobilier, ainsi que d’autres actifs alternatifs comme les beaux-arts.

Le dépositaire est responsable de la gestion du compte UTMA, de la même manière qu’un fiduciaire gère une fiducie., Le dépositaire peut être le donateur (la personne qui a ouvert ou fait un don au compte), un autre adulte ou une institution financière.

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UTMA vs UGMA

UTMA développe une loi plus ancienne appelée Loi uniforme sur les dons aux mineurs (UGMA), qui limitait les types d’actifs que le compte pouvait détenir. Chaque État définit ses propres lois sur l’héritage — tous les États sauf un (Caroline du Sud) ont remplacé leurs statuts UGMA par ceux de L’UTMA.

transfert D’un compte UTMA

généralement, le compte UTMA est transféré au bénéficiaire lorsqu’il devient un ADULTE légal, ce qui est généralement 18 ou 21., Cependant, l’âge de l’âge adulte peut être défini différemment pour les comptes de garde, comme les plans UTMAs ou 529, selon votre état. (Dans quelques cas, vous pouvez voir cela appelé l’âge de la résiliation de la confiance.)

par exemple, à New York, un enfant devient un ADULTE légal à l’âge de 18 ans, mais pour les comptes de garde, l’âge de l’âge adulte légal est de 21 ans.

Vous pouvez consulter cet article sur l’âge de la majorité pour le compte UTMA pour trouver votre état.

Dans certains états, vous pouvez être en mesure d’étendre le gardien de contrôle pour quelques années de plus et de retarder l’âge auquel l’enfant reçoit les biens., (Si vous voulez plus de contrôle sur le moment où un bénéficiaire reçoit des actifs, vous pouvez envisager une fiducie, qui peut être adaptée à vos besoins.)

à quoi peuvent servir les fonds UTMA?

Le dépositaire peut dépenser ou investir l’argent dans le compte UTMA à sa discrétion, à condition que ce soit au profit du mineur. Cela couvre un large éventail de dépenses, y compris l’éducation, le transport et les activités parascolaires comme les leçons de musique ou le camp d’été.,

économiser pour l’université avec des comptes UTMA

beaucoup de gens pourraient envisager un compte UTMA pour aider à économiser pour les dépenses d’études supérieures de leur enfant. Cependant, les comptes UTMA ne vous permettent pas de contrôler la façon dont le bénéficiaire pourrait utiliser les fonds une fois devenu adulte. Cela signifie que si vous avez ouvert un compte UTMA pour votre enfant pour l’aider à économiser pour l’Université, rien ne l’empêche d’utiliser l’argent sur autre chose une fois qu’il a accès aux fonds.,

de plus, si votre enfant fait une demande d’aide financière fédérale, l’argent du compte UTMA comptera contre lui, ce qui rend plus difficile l’admissibilité à l’aide.

comment un compte UTMA est-il taxé?

les comptes UTMA ont quelques implications fiscales. Bien qu’il n’y ait pas d’impôts sur les retraits (puisque les cotisations sont faites avec des dollars après impôt), il peut y avoir des impôts sur tout revenu non gagné. Le revenu non gagné comprend les intérêts imposables, les dividendes et les gains en capital sur tout actif du compte.,

Depuis l’adoption de la Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi en 2017, le revenu non gagné d’un mineur supérieur à 2 100 $est imposé au taux des successions et des fiducies. Ceci est parfois appelé la « taxe pour enfants. »

Les tranches d’imposition 2020 pour les successions et les fiducies sont les suivantes:

selon les circonstances, comme si l’enfant est un étudiant à temps plein, les parents pourraient être en mesure de demander le revenu de leur enfant dans leur propre déclaration de revenus. Parfois, cela peut entraîner une charge fiscale plus élevée. Si vous avez des préoccupations fiscales, vous pouvez consulter un conseiller fiscal qui comprend mieux votre situation.,

avant la Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi, les comptes UTMA étaient taxés différemment. Une partie des gains était assujettie à l’impôt sur le revenu au taux d’imposition de l’enfant (souvent nul), puis les gains supplémentaires étaient imposés au taux du parent.

taxe sur les cadeaux

lorsque quelqu’un fait un cadeau à quelqu’un d’autre au cours de l’année, il peut avoir à payer des impôts si le cadeau dépasse l’exclusion d’impôt sur les cadeaux. L’exclusion de l’impôt sur les dons est de 15 000 $en 2020 et demeurera de 15 000 $en 2021. Toutes les contributions que vous faites au — delà de cette limite — y compris les contributions à un compte UTMA-sont soumises à la taxe sur les dons.,

En outre, le Don pourrait être pris en compte dans l’exonération de l’impôt successoral et rendre plus probable que votre succession devra payer des impôts.